Графа имущественный вычет за предыдущие годы

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Графа имущественный вычет за предыдущие годы" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ, и сумма переходящая с предыдущего года

Довольно частым вопросом при заполнении 3-НДФЛ у пользователей программы встает вопрос об оставшейся сумме имущественного вычета. И именно эта задача останавливает весь процесс заполнения и сдачи в инспекцию. Ведь не обладая знанием о размере этой суммы вы не закончите начатое дело.

Вычет за предыдущие годы в 3-НДФЛ что это?

В программе декларация в эту графу необходимо вписать сумму, с которой вы возвращали подоходный налог на покупку жилья за все года, которые вы обращались в налоговую с этим вопросом. Давайте рассмотрим это на небольшом примере.

    Два года подряд гражданин подавал декларацию за 2017 и 2018 года в налоговую с целью возврата ранее уплаченного налога. В 2020 году при подаче декларации за 2019 год ему необходимо будет указать вычет по предыдущим годам. Жилье он покупал за 1 450 000 руб.
    Сперва ему необходимо узнать свой доход за этот период, который облагался налогами и по которым он получал вычеты. Допустим в 2017 году его доход, с которого он вернул свои 13% составлял 200 000 рублей, в 2018 году — 250 000 рублей, в 2019 — 300 000 рублей. В сумме за 2017-2018 года получается 450 000 рублей, именно эта цифра — 450 000 является вычетом по предыдущим годам.
    Сумма за отчетный 2019 год (300 000 руб), сюда не входит, так как вычет вы будете получать именно за него

Как рассчитать вычет по предыдущим годам

Каждый год за счет суммы вычета предшествующих периодов подлежащая возврату величина уменьшается. Так продолжается до полного возврата излишне удержанного налога.

При заполнении декларации 3-НДФЛ необходимо указывать суммарную величину налоговой базы, с которой были получены выплаты. Для примера зададим условия:

  • была куплена квартира по цене 2,4 млн руб.;
  • проценты по ипотеке составят 1 млн руб.;
  • годовой доход — 500 тыс. руб.;
  • вычеты на других основаниях отсутствуют.

В первой декларации 3-НДФЛ нужно указать:

  • фактические затраты на приобретение жилья — 2 млн руб., т. к. его полная стоимость превышает установленный лимит;
  • затраты на выплату процентов можно не вносить;
  • вычеты за предыдущие периоды равны нулю.

При заполнении документа в программе «Декларация» на второй год указывается ранее полученный вычет. Следует прописать не полученную от государства сумму, а налоговую базу, с которой она исчислялась, т.е. 500 тыс. руб.

На следующий год, при сохранении уровня дохода неизменным, нужно указать величину 1 млн руб. На третий — 1,5 млн руб. Эти цифры вписываются в поле, расположенное под графой « ».

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Величина расходов на покупку недвижимости каждый раз указывается в размере 2 млн руб. Уменьшать ее на полученную ранее выплату не нужно.

Точный размер налоговой базы, с которой был возвращен НДФЛ, можно посмотреть в декларациях или справках от работодателя за предыдущие годы. Если эти документы утеряны, точные сведения предоставит налоговая инспекция.

Как какой год указывать

Год начала использования вычета – это тот календарный год, за какой была подана декларация первый раз, а не в каком году она была подана.

То есть, если квартира была куплена в 2019, то подавать декларацию следует в 2020, допускается сделать это и в 2021 и 2022. Но годом начала использования будет считаться 2019. Не тот год, когда заявитель получил свои деньги, и не тот, когда он подал декларацию.

При получении вычета за покупку квартиры можно посмотреть в выписке из ЕГРП, когда было оформлено право собственности. Именно он и будет началом использования вычета.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при переносе остатка имущественного вычета?

Если вы исчерпали свой вычет не полностью и с прошлого года у вас образовался остаток, то вам необходимо указать этот остаток неиспользованного имущественного вычета с прошлого года и сумму предоставленного налогового вычета за прошлый налоговый период.

Рассмотрим пример:

Василий купил в 2016 году квартиру за 1,8 млн.рублей, за 2016 год он уже воспользовался имущественным вычетом в сумме 560 000 рублей. По итогам 2017 года он получил заработную плату в сумме 856 тыс. рублей, с которой был удержан и перечислен НДФЛ в бюджет в сумме 111 280 рублей.

Как правильно заполнить лист «Д1» налоговой декларации?

Чтобы программа сформировала лист «Д1» декларации 3-НДФЛ, необходимо правильно ответить на все предлагаемые вопросы.

1) Зайдите в раздел «доходы» -> «работа» и внесите данные из справки 2-НДФЛ. Надо начать с таких показателей, как «общая сумма дохода» за 2017 год и «сумма налога удержанная». Мы указали сумму хода 856 тыс. рублей.(смотрите на рисунок)

Данные эти необходимо брать из справки 2-НДФЛ (они там указываются по пункте 5), а вот сумма НДФЛ, которая была удержана за 2017 год, отражается в справке 2-НДФЛ по строке 5.4.

Внимательно проверив все данные в справке 2-НДФЛ, следует их просто перенести в разделы, которые запрашивает программа.

2) Далее переходим к разделу по заполнению данных о вычете. Выбираете нужный вид налогового вычета.

3) А вот теперь будем внимательно отвечать на все вопросы о том объекте недвижимости, за который вы собираетесь получить вычет:

Далее, мы нажимаем на кнопку «Сохранить и продолжить», Листы вашей декларации 3-НДФЛ будут сформированы автоматически.

Мы рекомендуем хранить декларации за прошлые годы. Они вам пригодятся для того, чтобы без ошибок перенести остаток вычета в текущую декларацию. В нашем сервисе вы регистрируетесь в личном кабинете, и все ваши декларации будут сохранены и будут доступны для просмотра в любой момент

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Как определяется год начала использования налогового вычета?

Понятие «год начала использования вычета» кажется простым на первый взгляд, но многие налогоплательщики, которые самостоятельно заполняют декларацию 3-НДФЛ, задаются вопросом, какой именно год понимается в этом контексте. Чтобы не совершить ошибки и правильно указать информацию в бланке, нужно сформировать понимание данного определения.

Откуда взялся вычет по предыдущим годам

Для того чтобы понять, что это такое, нужно знать законодательное положение, согласно которому в качестве компенсации излишне уплаченного налога не может быть получена сумма, превышающая удержанную в текущем периоде.

Если у человека происходит событие, при котором размер налоговой скидки превышает сумму, удержанную у него работодателем в качестве НДФЛ, его право на получение невыплаченной части материальной компенсации переходит на следующие годы. Однако это не происходит автоматически. Необходимо заполнять декларацию по итогам каждого налогового периода. И каждый раз необходимо подсчитывать это значение.

Читайте так же:  Ограничение налогового вычета на обучение ребенка

A post shared by ЮРИСТ КОПЦЕВА А. В. ЯКУТСК (@de_yure_ykt) on Dec 12, 2018 at 12:47am PST

Таким образом значение графы вычетов по предшествующим периодам, расположенной на вкладке «Имущественный вычет», представляет собой сумму, с которой уже был возвращен НДФЛ.

Возможные типы вычетов

На следующие налоговые периоды может переноситься 2 типа льгот:

  • остаток имущественного налогового вычета;
  • остаток вычета по процентам по ипотечному кредиту.

Это связано с тем, что их размер существенно превышает годовой доход среднестатистического россиянина. Согласно действующему законодательству, можно получить выплату в размере 13% от потраченной суммы. Однако существуют лимиты:

  • на цену жилья — 2 млн руб.;
  • на величину процентов — не более 3 млн руб.

Соответственно, максимальная сумма, которую может получить от государства купивший жилье в ипотеку человек, равна:

260 тыс. руб. + 390 тыс. руб. = 590 тыс. руб.

Социальные вычеты на следующий период не переносятся. Если величина уплаченного в течение года НДФЛ оказалась меньше 13% от суммы, потраченной на попадающие под него нужды, разница сгорает. Это же касается и инвестиционного вычета по ИИС. Получить их можно только из налога с дохода, полученного в год совершения расходов. При этом обратиться за деньгами можно в течение 3 лет.

Чтобы узнать сумму переходящую с предыдущего года в декларации 3-НДФЛ необходимо

Совершить следующую арифметическую задачу. 1 450 000 (стоимость жилья) — 450 000 (вычет по предыдущим годам) = 1 000 000 рублей. Именно это и будет суммой, переходящей с предыдущего года.

Итак, узнать вычет по предыдущим годам можно четырьмя способами:

  • Обратиться в налоговую инспекцию, там вам должны предоставить искомую информацию, но не забудьте взять с собой документы.
  • Если у вас сохранился файл декларации за предыдущий год, можно взять информацию оттуда
  • Попросить у работодателя напечатать вам справки 2-НДФЛ за года по которым вы получали вычет и сложить суммы налоговой базы из них.

Ну и самый простой способ — узнать через личный кабинет налогоплательщика, перейдя по ссылке https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/. После ввода вашего ИНН и пароля выбираем пункт меню «сообщения» и ищем письмо со сведениями о камеральной проверке декларации, по которой производился возврат имущественного налогового вычета за квартиру.

Сразу хотелось бы отметить, что в личном кабинете можно посмотреть вычет по предыдущим годам лишь отдельно. То есть потребуется за каждый налоговый период, в котором подавалась 3-НДФЛ на ИВ ранее, сложить суммы подтвержденные органом. Получившийся результат и будет искомым ответом для возврата налога.

Для того чтобы узнать сумму, перешедшую с предыдущего года

Необходимо из введенной в программе ранее «общей стоимости всех объектов» (с учетом ограничений вычета) вычесть «вычет по предыдущим годам».

Графа имущественный вычет за предыдущие годы

. Сперва обязательно снимите галку на вкладке стандартных вычетов «предоставить стандартные вычеты» (В том случае если вы хотите получить и стандартный и имущественный вычет заполняем обе вкладки)

1. Если вы приобрели жилье и хотите получить имущественный налоговый вычет — переходим на вкладку дом, ставим галку — предоставить имущественный налоговый вычет

Далее добавляем в список объектов, недвижимость за которую вы хотите получить имущественный налоговый вычет.

2. Выбираем способ приобретения вашего имущества. Если купили квартиру на вторичном рынке в программе выбираем «договор купли-продажи», если в новом строящемся доме (долевое строительство или ДДУ) — отмечаем «Инвестирование» в 3-НДФЛ.

3. Затем нам нужно выбрать наименование объекта из выезжающего списка: это может быть квартира, дом, комната и т.д.

4. После этого выбираем признак налогоплательщика. Как правило, декларацию на имущественный вычет на квартиру заполняет собственник (как в нашем примере), но заявителем может быть и супруга собственника, родитель и т.д.

Далее вам нужно заполнить информацию о вашем недвижимом имуществе, согласно свидетельству о собственности. Если его нет под рукой вы можете узнать кадастровый номер для 3-НДФЛ, зная лишь адрес. Для этого необходимо перейти на сайт Росреестра и узнать кадастровый или условный номер всего в пару кликов.

Указываем дату регистрации права собственника на жилой дом, квартиру или комнату, эту дату вы также найдете в свидетельстве о собственности.
При необходимости также указываем даты всех документов, задействованных в вашем случае для получения имущественного вычета.

Ниже указываем стоимость объекта либо доли приобретенного вами имущества и проценты по кредитам, указанные в платежных документах при покупке недвижимости (о них отдельные разъяснения внизу страницы).

После заполнения всех граф выбираем кнопку просмотр декларации. Если все верно выводим файл на печать.

Если вы подаете декларацию не в первый раз вам необходимо заполнить поля вычет за предыдущие годы и сумма, переходящая с предыдущего года, для того чтобы узнать их вам поможет соответствующая статья.

Что касается окна вычет у налогового агента в отчетном году — то там нужно оставить 0, если работодатель не предоставлял вам никаких налоговых вычетов.

Декларация 3-НДФЛ для получения имущественного вычета заполнена, как видите все просто.

Если вы не еще не заполняли предыдущие вкладки в программе:

Вычет по предыдущим годам: как рассчитать?

Граждане, которым необходимо заполнить и передать в налоговую службу такой документ, как 3-НДФЛ, зачастую испытывают сложности с такими понятиями, как «перешедшая из предыдущего года сумма» и «вычет по предыдущим годам». Данные словосочетания, на самом деле, являются стандартными и связаны с процессом возврата вычета имущественного (так как другие вычеты не переносятся). В тексте мы разберёмся, что представляет собой возврат по предыдущим налоговым документам — декларациям, как рассчитать цифру, перешедшую с прошедших лет, и как заполняется в данной ситуации декларация – что и где нужно указать плательщику.

Вычет по предыдущим годам

С какого года можно получить

Если выбран первый способ получения имущественного налогового вычета, возврат уже уплаченной суммы, обратиться в ФНС можно по окончании календарного года, в котором была сделана покупка. Получить в ФНС уведомление и обратиться к работодателю можно сразу же после совершения сделки.

Нужно знать, что вычет по уплаченным за ипотечный кредит процентам может быть получен только после того, как будет окончена выплата возмещения по стоимости жилья. Поэтому нет необходимости сразу же заявлять эту сумму.

Если доход, полученный в течение налогового периода, позволяет полностью компенсировать вычет по цене недвижимости и по уплаченным процентам, можно заявить права на эти льготы сразу. Нет необходимости соблюдать последовательность и откладывать получение денег на следующий год.

Заявить к компенсации можно только тот доход, который был получен не ранее года возникновения права. То есть если квартира была куплена в июле 2018 г., то ее владелец может в январе 2019 г. подать декларацию за 2018 г, на основании которой ему будет возвращен удержанный за этот период НДФЛ. Получить налог, уплаченный за 2017 г., нельзя.

Читайте так же:  Просроченная кредиторская задолженность по налогам

Из этого правила предусмотрено одно исключение. Касается оно тех, кто приобрел жилье после завершения трудовой деятельности и выхода на пенсию. В этом случае человек вправе получить вычет за счет НДФЛ за 3 предшествующих года.

Вместо послесловия

Имущественный возврат – самый масштабный по количеству денежных средств, которые можно заполучить обратно в свой кошелёк. Чем больше заработная плата гражданина и чем большую сумму подоходного налога он перечисляет в казну, тем больше денег он сможет вернуть за раз, воспользовавшись вычетом. Но чаще всего перечисленный НДФЛ в разы меньше максимальной суммы возврата, поэтому плательщик получает деньги частями. Как это происходит – мы рассказали подробно. Удачи в получении вычетов!

Ежегодное получение части имущественного вычета – приятный бонус к бюджету семьи

Как узнать вычет по предыдущим годам

В разделе имущественных льгот декларации 3-НДФЛ существует поле «Вычет по предыдущим годам». Чтобы рассчитать значение, которое нужно в него вписать, необходимо правильно понимать, откуда берется эта цифра.

imushchestvennyy_vychet_po_predydushchim_godam.jpg

Похожие публикации

Право на имущественный вычет по купленному, построенному жилью, земельному участку возникает в году регистрации права собственности на них, а при долевом участии в строительстве – в год подписания акта приема-передачи квартиры. Заявить о вычете можно в любое время после приобретения — никаких крайних сроков для этого не установлено. Об особенностях получения имущественного вычета по предыдущим годам расскажем далее.

Как узнать размер переходящих вычетов

Узнать точный размер учтенных ранее льгот можно несколькими способами:

  • обратиться в Налоговую инспекцию (лично или через обратную связь на сайте ФНС);
  • взять данные из предыдущих отчётов 3-НДФЛ;
  • расчитать самостоятельно на основе справок 2-НДФЛ от работодателя.

Чтобы вычислить сумму ранее учтённых возвратов нужно следовать алгоритму:

  • узнать свой облагаемый НДФЛ доход за все предыдущие периоды, в которых оформлялся вычет;
  • сложить эти цифры (без учета дохода за текущий период).

Когда подавать декларацию

Оптимальный срок подачи декларации — начало года, следующего за отчетным периодом. Однако связано это только с тем, что люди заинтересованы в скорейшем возврате денег. По закону подать этот документ можно в любое время в течение 3 лет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если целью обращения в налоговую службу является только возврат подоходного налога на покупку жилья или вычетов иного типа и необходимость декларировать дополнительные доходы отсутствует, ограничение срока подачи до 30 апреля года, следующего за отчетным, не действует.

Многие люди откладывают обращение за вычетом, желая сэкономить время и впоследствии единовременно получить выплату за несколько лет. Однако сдать одну декларацию не получится. Нужно соблюдать нормы заполнения, как заполняется, как заполнить 3-НДФЛ, изложено в инструкции ФНС. В этом документе говорится о том, что для каждого года утверждается новый бланк. Необходимо использовать ту форму, которая действовала в тот год, за который передаются сведения.

Правомерно это и для тех, кто использует специальную программу. Каждый год налоговая служба размещает новую версию на своем сайте. Чтобы оформить декларацию за 3 года, нужно скачать и установить 3 варианта ПО.

Благодаря внедрению современных технологий больше нет необходимости подавать документы лично и тратить время на ожидание очереди. Направить их электронные версии можно через свой личный кабинет на сайте ФНС. Поэтому теперь откладывать получение вычета на 3 года бессмысленно.

Что такое сумма имущественного вычета, учтенная в предыдущих периодах

Если гражданин не израсходовал всю льготу в предшествующих отчетных периодах, то при заполнении очередной декларации общая сумма условно раскладывается на несколько слагаемых:

  • часть, учтенная в предыдущих периодах;
  • часть, заявленная к получению в текущем отчете;
  • часть, переходящая на следующий год (в случае, если нынешняя выплата не покроет сумму в полном объёме).

Сумма, учтенная в предыдущих периодах — это общий размер вычетов, полученных ранее по одному объекту недвижимости.

В новую декларацию переносят сумму возврата не только за предыдущий, но за все налоговые периоды, в которые производились выплаты по данному объекту.

В последней редакции 3-НДФЛ под информацию о ранее учтенных вычетах выделена графа в Приложении 7:

  • п. 2.1 «Сумма имущественного налогового вычета , принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие периоды».

Пример заполнения

Налогоплательщикам предлагается 3 варианта заполнения формы 3-НДФЛ:

  • на бланке декларации;
  • через официальную программу ФНС «Декларация» (скачать приложение можно на сайте Налоговой инспекции);
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.

Программа облегчает составление отчёта. Требуется ответить на вопросы, предлагаемые заявителю, в результате листы документа 3-НДФЛ будут сформированы автоматически.

Заполнение декларации с использованием программы

Принцип работы с приложением — ответы на вопросы, на основе которых формируются конкретные листы декларации. В нашем случае необходимо дать подробную информацию о приобретаемом объекте недвижимости и доходах за предыдущие годы, чтобы программа сформировала Приложение 7 документа. Обратите внимание, что обязательны к заполнению разделы с персональными данными и сведениями о работодателе.

Предположим, что в 2016 г. была куплена квартира за 1 900 000 рублей. При этом облагаемая подоходным налогом заработная плата гражданина составляет 480 тысяч рублей в год.

Если декларация заполняется без использования программы, то те же данные вносятся вручную в соответствующие листы документа.

Получение вычета сразу за несколько лет

Право гражданина — получить возврат за покупку недвижимости в любое время. Единственные ограничения:

  • максимальная сумма (не более 2 млн рублей);
  • наличие официального заработка, облагаемого НДФЛ;
  • учтенный доход (к рассмотрению принимается только заработок за последние три года).

Крайний срок подачи декларации — 30 апреля — распространяется только на тех граждан, которые заявляют о своем доходе и обязаны заплатить налог. Желающие получить имущественный вычет могут обращаться в ФНС в течение всего года, следующего за покупкой недвижимости.

При получении возврата сразу за несколько лет информацию отражают не в единой декларации, а по отдельности — за каждый отчетный период. Таким образом, количество отчётных документов должно соответствовать количеству лет, за которые оформляется возврат.

В нашем примере квартира куплена в 2016 г. Если гражданин обратился в ФНС в 2019 г, то он заполняет сразу 3 декларации: за 2016, 2017 и 2018 гг.

Отражая данные за каждый год, нужно ориентироваться на классический алгоритм подачи отчёта, представляя, что льгота за предыдущий период вами уже получена.

При заполнении отчёта в программе «Декларация» потребуется установить сразу несколько приложений — за каждый налоговый период. На сайте ФНС доступны версии программ за 3 предшествующих года. Отчёт за каждый отдельный период заполняется в соответствующей версии.

В нашем примере (стоимость квартиры — 1 900 000 руб., годовой доход — 480 000 руб.), заполнение 3-НДФЛ будет будет проходить по следующему алгоритму:

  1. Начинаем заполнять отчёт с 2016 г. Открываем программу «Декларация 2016». В доходах указываем 480 тысяч, в полученных ранее вычетах не пишем ничего. Сохраняем документ. Это будет отчёт за 2016 г.
  2. Создаём новый отчёт — за 2017 г. Для этого открываем программу для 2017 г. Указываем доход, полученный именно в тот промежуток времени. Допустим, это будут те же 480 тысяч рублей. Далее заполняем информацию об имущественных возвратах. В строку «Вычет за предыдущие годы» вносим данные из 3-НДФЛ 2016 (480 тысяч рублей).
  3. Теперь переходим к заполнению декларации 2018. Открываем программу за 2018 г. Заносим сведения о доходах (480 тысяч). Переходим к данным об имущественном вычете. В поле о предыдущих возвратах заносим сумму за два предшествующих года. Нужно сложить цифры, указанные в отчетах 2016 и 2017. В нашем случае это будет 480 000 + 480 000. Итого, 960 тысяч. Отмечаем эту цифру в нужном поле.
  4. Сохраняем все три файла. При обращении в ФНС подать нужно будет каждую декларацию.
Читайте так же:  Налог на имущество организаций в срок

При ручном заполнении 3-НДФЛ алгоритм внесения данных остается тем же.

Несмотря на необходимость предоставления 3-НДФЛ за каждый отдельный год, прилагаемые документы (договор купли-продажи и пр.) дублировать не требуется.

Программное обеспечение предназначено для тех, кто обращается в ФНС лично. При этом Налоговая инспекция предлагает гражданам ещё одну опцию — заполнить и подать документы онлайн. Для этого нужно зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на официальном сайте ведомства. Туда же заносятся все данные и автоматически отправляются на проверку.

Имущественный вычет по предыдущим годам

Роль года для налоговой службы

Так как вся причитающаяся сумма вычета может быть разделена, и её поступление растянется на несколько лет, ФНС важно идентифицировать момент начала использования налогоплательщиком своего права.

Налоговым законодательством определено, что какая бы сумма ни была начислена к возврату, в течение календарного года она не должна превышать сумму уплаченного НДФЛ за этот же период.

Поэтому налоговая служба определяет, сколько было уплачено налога за 365 дней. И делит сумму вычета на этот показатель, тем самым рассчитывая, за какое количество лет будет полностью произведена компенсация.

Например, к возврату было насчитано 15 000 руб., а гражданин выплатил НДФЛ в размере 5 000 руб., следовательно, причитающуюся ему сумму он получит в течение 3 лет (15 000 / 5 000).

Но если размер налогового вычета небольшой и будет перечислен за один раз, то указывать начало его использования нет необходимости.

Вычет за предыдущие года декларации

В предисловии упоминалось, что понятие имеет отношение к имущественному возврату – вычету налога на доходы при строительстве или покупке жилья. Это значит, что любой плательщик НДФЛ имеет право на возврат тринадцати процентов с затраченных на улучшение жилищных условий денежных средств. Налог возвращается при обретении человеком дома или коттеджа, а также земельного участка под жилое строение, квартиры или комнаты, а также доли во всех перечисленных объектах.

Напомним, что все официально трудоустроенные граждане, работающие на территории нашей страны, обязаны законодательством отчислять в государственную казну часть трудовых и иных доходов. Как правило, удерживает и перечисляет эти средства сам работодатель, находящийся в статусе налогового агента для наёмных сотрудников. Впрочем, с нетрудовых доходов – выигрышей, дивидендов, денег от субаренды или аренды, граждане платят НДФЛ самолично.

На какую сумму можно рассчитывать?

Для резидентов России подоходная ставка составляет 13%, для нерезидентов – 30%. Отметим, что первыми считаются лица, подряд проживающие в стране 183 дня в течение двенадцати месяцев. Отлучаться на полгода, не теряя статуса, позволительно для лечения, обучения или работы на морских месторождениях нефти. На годовой срок могут выезжать из страны сотрудники силовых и властных структур, представители органов местного самоуправления — по долгу службы.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Вернёмся к изучаемому вопросу. Все плательщики НДФЛ в ряде жизненных ситуаций могут претендовать на возврат денежных средств. Не всех затраченных, а лишь части меньшей или равной уплаченным подоходным отчислениям за год. По закону на территории России действуют шесть налоговых вычетов, четыре из которых считаются самыми популярными.

Таблица 1. Разновидность налоговых вычетов

В представленном материале мы обсуждаем, как пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.

Рассчитать вычет за предыдущие годы совсем не сложно

Отсюда мы переходим к остальным вопросам.

Расположение графы

При заполнении бумажного бланка начало использования вычета отражается в подпункте 1.11 (код строки 110) на листе Д1.

Можно ли вернуть НДФЛ за годы более ранние, чем год приобретения?

Если уплаченного НДФЛ недостаточно для возврата всей заявленной суммы, остаток налогового вычета переносится на последующие налоговые периоды.

Пример

В 2016 году гражданин купил квартиру и зарегистрировал право собственности. В 2019 г. он заявил имущественный вычет в размере 2 млн.руб., подав декларацию за 2016 г. С его доходов в 2016 г. было удержано 80 тыс. руб. НДФЛ. Учитывая, что вся сумма налога к возврату составляет 260 тыс. руб. (2 млн х 13%), за 2016 год будет возвращено 80 тыс. руб., а остаток вычета в сумме 180 тыс. руб. (260 000 – 80 000) перейдет на следующий 2017 год, и так до тех пор, пока весь вычет не будет использован. Декларацию нужно будет подавать за каждый год, в котором применяется вычет.

При заявлении вычета, нужно учитывать, что налог будет возвращен только за год возникновения права собственности и более поздние годы. За периоды, предшествующие году получения права на имущественный вычет, вернуть налог нельзя.

Пример

Право собственности на квартиру зарегистрировано в 2017 г. При этом вычет заявляется собственником только в 2019 году. В этом случае можно вернуть налог за 2017 год, т.к. это год возникновения права на вычет, и за 2018. А вот на 2016 г. и более ранние периоды имущественный вычет уже не распространяется.

Но из этого правила все же есть одно исключение. Если собственник приобретенной недвижимости – пенсионер, имущественный вычет может быть перенесен на налоговые периоды, предшествующие году образования переносимого остатка по вычету, но не более, чем на три периода (п. 10 ст. 220 НК РФ). При этом не важно, продолжает ли он работать или уже вышел на заслуженный отдых.

Пример

Пенсионер оставил работу в 2019 году, а годом ранее (в 2018) приобрел квартиру. В 2019 г. он может заявить имущественный вычет, подав декларацию за 2018 год, а остаток вычета перенести на три предыдущих года, когда у него имелся налогооблагаемый доход — 2017, 2016 и 2015 (по ним также нужно сдать декларации). Если остаток вычета все еще не будет исчерпан, его можно перенести и на 2019 год, учитывая те месяцы, когда пенсионер еще получал доход, облагаемый НДФЛ.

В случае, когда вычет заявляется пенсионером не сразу, а спустя несколько лет после регистрации права собственности, число периодов, на которые можно его перенести, уменьшается. То есть, заявив о своем праве не в 2019, а например, в 2021 г., периоды, за которые наш пенсионер сможет получить имущественный налоговый вычет — 2017, 2018 и 2019 годы

Читайте так же:  Отчетность закрытие ип осно

Если недвижимость приобретена неработающим пенсионером, возможность получения вычета будет зависеть от того, в какие периоды у него имелся налогооблагаемый доход. Так, если бы пенсионер из нашего примера прекратил работать в 2014 году, вернуть налог он бы уже не смог, поскольку в 2015, 2016 и 2017 г.г. он получал только пенсию и НДФЛ с его доходов уже не уплачивался.

Откуда взялся вычет по предыдущим годам?

Напомним — максимум при получении имущественного вычета без использования заёмных денег – 260 000 рублей (тринадцать процентов от двух миллионов российских рублей). Мы помним, что нельзя разово получить большие средства, чем внесено за год в государственную казну в счёт налогов.

Посчитаем на примере. Евгений Александрович Щукин получает ежемесячно 25 000 рублей или триста тысяч ежегодно. То есть, за год он отчислит 39 тысяч рублей в качестве налога на трудовые доходы (тринадцать процентов от трёхсот тысяч рублей). После сравним две цифры – лимит на возврат в сумме 260 тысяч рублей и уплаченные налоги в сумме 39 тысяч рублей. Значит, за год Щукин может претендовать исключительно на аналогичную цифру возврата. Как быть? Мы подходим к сути вопроса. 221 тысяча рублей для Щукина и станет вычетом, переносимым на следующие годы.

Как посчитать вычет за предыдущие годы?

Подавать документы на возврат имущественной льготы гражданин имеет право с трёхлетней давностью. Рассмотрим на втором примере. Положим, Наталья Сергеевна Дурова приобрела дом, стоящий три миллиона рублей, в 2014 году. За этот год Дурова заработала 300 тысяч рублей, за 2015 – 400 тысяч рублей, за 2016 – 500 тысяч российских рублей. В этот момент она может подать декларацию на возврат части средств. Можно подать документы и раньше, но тогда сумма возврата за год не сможет превысить 39 тысяч рублей. За три года Дурова уже отчислила в казну государства 156 тысяч рублей и может претендовать на эти деньги одномоментно. Но 104 тысячи рублей по-прежнему находятся в «запасе» — их государство станет выплачивать Дуровой ежегодно, по меркам отчисленных ею НДФЛ.

Срок давности

Максимальный срок, по истечении которого человек теряет право получить налоговую льготу в связи с покупкой жилья, законодательно не установлен. Вычет по предыдущим годам в декларации может присутствовать до полного возврата всей суммы.

Если в период покупки у человека не было официального дохода, с которого выплачивался НДФЛ, выплата возмещения откладывается до момента его появления. Каких-либо ограничений по срокам первичного заявления о праве на вычет также не установлено.

Даже если человек имел доход, но по каким-либо причинам не заявлял вычет, он может сделать это спустя неограниченное время. Однако в этом случае он сможет получить выплату только в счет НДФЛ, удержанного за 3 года до обращения. Даже если жилье было куплено раньше, вернуть налог за больший срок не удастся.

Если этой суммы будет недостаточно для полной компенсации, выплата будет перенесена на следующие периоды.

Для обращения за другими типами вычетов установлен срок в 3 года без возможности переноса суммы с предыдущих лет. Поэтому если в отчетном периоде у налогоплательщика возникает право получить льготу нескольких видов, следует отдать предпочтение социальному и инвестиционному, а имущественный перенести на следующие годы.

Как заполнять 3-НДФЛ?

Смоделируем ситуацию, подобную примеру выше, чтобы понять, какие строки и какими данными необходимо заполнить в декларации. Итак, Сергей Семенович Высотков приобрёл в прошлом году жильё и впервые хочет получить возврат. Фактически произведённые на приобретение жилья траты – это либо два миллиона рублей, либо большая сумма. Налоговая база – это доход Высоткова за год, возьмём цифру в триста тысяч рублей. Переходящий на следующий год остаток налогового имущественного вычета – 2 000 000 рублей (лимит по стоимости жилья) минус 300 000 рублей (годовая зарплата) = 1 700 000 рублей. Это данные за первый год.

Чтобы получить любой возврат, необходимо заполнить и сдать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. О том, как заполнить данную форму, читайте в нашей статье.

Мы снова повторяем из прошлой декларации сумму расходов, произведённых по факту – это два миллиона рублей. Уже принятая к учёту в прошлом году сумма вычета – 300 тысяч рублей, мы также переписываем данные из прошлого документа. Остаток, как мы помним – 1 700 000 рублей, он переходит в новый год из года ушедшего. Теперь вновь вписывается цифра финансовой базы. Будем считать, что Высоткова за год повысили и теперь он заработал 400 тысяч рублей. Соответственно, на следующий год вновь переносится остаток в 1 400 000 рублей (1 700 000 за минусом 400 000).

Когда Высотков будет заполнять декларацию за третий год, он вновь укажет все эти данные, и если его заработная плата не увеличится, после трёх лет остаток вычета составит миллион рублей. По указанной схеме гражданин будет заполнять все последующие декларации за будущие года, пока полагающийся ему налоговый вычет не будет возвращён в полном объёме.

Видео — Как за 5 минут заполнить декларацию 3 НДФЛ

Как заполнить лист Д1

Страница Д1, как и все листы декларации, должна быть заполнена аккуратно и правильно. Цифры и буквы прописаны чётко и в строго отведенном поле. В строке «год начала использования вычета» четыре пустых квадрата, в них нужно занести цифры по одной в каждую клетку, слева направо, начиная с крайней левой.

Помарки, исправления, зачёркивания и прочее не допускаются, при их наличии инспектор не примет у заявителя документ. Также необходимо удостоверится, что на всех листах, где это требуется, стоит подпись заявителя.

Начало использования вычета – год, за который подается декларация, а не тот, в котором он решил воспользоваться своим правом.

Вычет за предыдущие годы в 3-НДФЛ

Если официальный доход не позволяет получить весь имущественный вычет за один налоговый период, остаток переносится на следующие годы. Особенность подачи последующих деклараций — в необходимости отразить все выплаченные ранее возвраты по заявленному объекту недвижимости. Цифры из предыдущих отчётов аккумулируются и отражаются единой суммой в графе 2.1 Приложения 7 документа. При этом фиксировать нужно не НДФЛ, уплаченный работодателем, а общий размер доходов, облагаемых данным налогом.

Читайте так же:  3 ндфл имущественный вычет 2 раздел

Получение вычета за прошлые периоды

Отсутствие ограничений по сроку применения вычета означает, что воспользоваться своим правом на льготу налогоплательщик может спустя любое количество лет после приобретения объекта – никакого срока давности здесь не предусмотрено. Например, в 2019 г. можно заявить о вычете по жилью, купленному в 2018, 2017 или любом более раннем году, конечно, при условии, что вычет физлицом еще не был использован.

Согласно ст. 220 НК РФ, максимальный размер имущественного вычета в 2019 году составляет 2 млн. руб. по расходам, связанным с приобретением недвижимости и 3 млн. руб. по ипотечным процентам, уплаченным банку, если жилье или участок приобретались с привлечением кредитных средств. Налогоплательщик может вернуть 13% от этих сумм, то есть — 260 тыс. руб. по расходам (2 млн. х 13%) и 390 тыс руб. по процентам (3 млн. х 13%).

Суть возврата заключается в том, что физлицу возвращается часть НДФЛ, ранее уплаченного с его доходов. Причем вернуть можно только налог, удержанный за три последних года перед годом, в котором заявляется вычет (п. 7 ст. 78 НК РФ). При отсутствии в этом периоде доходов, облагаемых по ставке 13%, получить имущественный вычет нельзя.

Пример

Гражданин приобрел квартиру в 2014 году, но заявить вычет решил лишь в 2019. Он сможет вернуть часть подоходного налога, уплаченного ранее, но только за 2018, 2017 и 2016 годы, подав декларации 3-НДФЛ за каждый из них. Если же в эти годы у гражданина не было налогооблагаемого дохода, то использовать вычет не получится.

Каким образом выплачивается вычет

Существует 2 способа получить сумму, перешедшую с предыдущего года:

  • регулярная сдача декларации по итогам налогового периода до полного возмещения;
  • обращение к работодателю с просьбой предоставить налоговую льготу.

В первом случае придется каждый раз сдавать полный комплект документов, подтверждающих право на вычет. Преимущество этого способа — возможность единовременно получить на руки крупную сумму. Основной недостаток — длительное ожидание:

  • камеральная проверка 3-НДФЛ может занять 3 месяца;
  • рассмотрение заявления о возврате излишне уплаченного налога — 1 месяц;
  • перевод денег в случае положительного решения осуществляется в течение 10 дней.

У второго варианта достоинств больше:

  • нет необходимости ждать окончания налогового периода, чтобы получить деньги;
  • не нужно ежегодно заполнять 3-НДФЛ.

При такой форме возврата вычета работодатель не удерживает с сотрудника подоходный налог и перечисляет ему заработную плату в полном объеме. Это осуществляется на основании 2 документов:

Для получения подобного уведомления не нужно подавать декларацию о доходах. Достаточно документов, свидетельствующих о факте покупки. Время ожидания ответа службы составит 30 дней.

Этот способ недоступен тем, кто работает по договору ГПХ. Кроме того, если речь идет о компенсации процентов по ипотеке, то возместить можно только понесенные расходы. Они подтверждаются справкой из банка. Поэтому этот тип вычета можно получить только за суммы, потраченные в предыдущие годы, даже при оформлении через работодателя.

За какой период времени оформляется

Декларация 3-НДФЛ заполняется за полный календарный год. Разбивать этот документ на отчеты по меньшим периодам или объединять в одну бумагу несколько лет нельзя.

Если после подачи декларации возникла необходимость предоставить дополнительные сведения, требуется составить еще 1 документ за отчетный период и присвоить ему номер коррекции.

Образец заполнения 3-НДФЛ при переносе остатка вычета

Имущественный вычет до 2014 года

До 2014 года условия применения имущественных вычетов существенно отличались от нынешних. Согласно действующей тогда редакции ст. 220 НК РФ, воспользоваться вычетом можно было лишь один раз в жизни по одному объекту, даже если стоимость его была меньше лимита, т.е. неиспользованный остаток вычета попросту «сгорал» (сейчас вычет действует, пока не будет выбрана вся его сумма, независимо от числа сделок). По ипотечным процентам налог можно было вернуть со всей суммы уплаченных процентов (теперь лимит вычета ограничен — 3 млн. руб.), но заявить его разрешалось только вместе с основным вычетом по расходам на приобретение (сейчас это возможно в отношении любого одного объекта).

Пример

Гражданин купил дом в 2012 году и получил имущественный вычет в 2013 году. Лимит вычета составлял тогда 2 млн руб., но дом стоил меньше – 1,2 млн руб. Остаток вычета в размере 800 тыс. руб. (2 млн – 1,2 млн) гражданин хотел применить в 2018 году, когда приобрел новую квартиру в ипотеку, но получил отказ, поскольку свое право на вычет по расходам на приобретение жилья он уже полностью исчерпал по правилам, действовавшим до 2014 года. В то же время, гражданин может заявить по новой квартире вычет по ипотечным процентам, поскольку ранее его не применял.

Заявляя свое право на вычет по имуществу, приобретенному до 01.01.2014 г., применять нужно правила, действовавшие на дату приобретения объекта, а не на дату обращения за вычетом. Это касается и действовавших ранее лимитов вычета: до 2008 года его предельный размер составлял 1 млн. руб., а еще раньше — до 01.01.2003 г. (согласно первой редакции второй части НК РФ), максимальный вычет был равен 600 тыс. руб.

Пример

Квартира стоимостью 2,5 млн руб. оформлена в собственность в 2007 году, а вычет по ней собственник заявил только в 2016 г. Размер имущественного вычета в 2016 г. составлял 2 млн руб., но по данной квартире можно заявить право на льготу в размере не более 1 млн руб., вернув 130 тыс. руб. налога – именно такой лимит вычета по расходам на покупку жилья действовал до 01.01.2008 г. В дальнейшем воспользоваться вычетом будет уже нельзя.

Заявить вычет можно и по имуществу, которое было приобретено до вступления в силу положений НК РФ, т.е. до 01.01.2001 г. При этом будут применяться положения ст. 220 НК РФ в первоначальной редакции, т.к. закон «О подоходном налоге» № 1998-1 от 07.12.1991 с 2001 г. отменен, а по правоотношениям, возникшим ранее 2001 г., положения кодекса применяются к правам и обязанностям, появившимся после его введения (ст. 31 закона № 118-ФЗ от 05.08.2000).

Видео (кликните для воспроизведения).

Например, по квартире, купленной в 2000 году за 3 млн. руб., можно заявить вычет в 2019 г., но его максимальный размер составит не более 600 тыс. руб., независимо от фактической стоимости жилья. Это значит, что собственник сможет вернуть с покупки 78 тыс. руб. налога (600 тыс. х 13%).

Источники

Графа имущественный вычет за предыдущие годы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here