Енвд когда платить налоги и сдавать

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Енвд когда платить налоги и сдавать" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Сроки сдачи и уплаты ЕНВД в 2020 году

Расскажем о сроках сдачи деклараций по ЕНВД в 2020 году и сроках уплаты “вмененного” налога. Что изменилось в данной части?

Что изменилось по ЕНВД в 2020 году

Основных изменения с 2020 года два:

  1. На “вмененке” не вправе работать розничные продавцы лекарств, обуви, меховой одежды и изделий из натурального меха с обязательной маркировкой;
  2. Коэффициент-дефлятор К1 на 2020 год установили на уровне 2,005 (в 2019 году – 1,915).

При этом обратите внимание: отмены ЕНВД с 2020 года не будет!

При этом напомним, что организации и ИП все еще могут добровольно перейти на систему налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по определенным видам деятельности при условии, что данный специальный налоговый режим будет введен органами местного самоуправления в регионе, в котором ведется такая деятельность (ст. 346.26, п. 1. ст. 346.28 НК РФ).

Организации и ИП, соответствующие требованиям, закрепленным в ст. 346.26 НК РФ, и вставшие на учет в качестве плательщика единого налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) обязаны соблюдать срок сдачи ЕНВД и срок уплаты ЕНВД, установленные гл. 26.3 НК РФ.

Нюансы заполнения платежек на оплату ЕНВД

Заполняя платежное поручение на оплату ЕНВД, необходимо обратить внимание на следующие моменты:

  • В поле «104» проставляется КБК. Следует отметить, что коды для вмененки остались прежними. Посмотреть КБК по ЕНВД для указания в платежке по налогу, пене, штрафам или процентам можно в этом и этом материалах.
  • В поле «105» фиксируется код ОКТМО, который соответствует виду деятельности «вмененщика».

В поле «110» не нужно указывать символы «НС» или «ПЕ», а также прочие, предусмотренные ранее сокращения для этого поля. Необходимость отмены заполнения данного реквизита связана с тем, что данную информацию можно увидеть из КБК. Образец заполнения платежного поручения на уплату ЕНВД смотрите здесь.

Итоги

Срок уплаты ЕНВД в 2019 году установлен на 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Несоблюдение сроков перечсления налога грозит налогоплательщику начислением пеней.

Чтобы рассчитать пени, воспользуйтесь нашим калькулятором

Срок сдачи и уплаты ЕНВД на 2020 год

Если компания находится на ЕНВД, главный документ, который потребуется сдавать ежеквартально — декларация. Бумагу нужно передавать в государственный орган вовремя. Несоблюдение сроков чревато штрафами и иными взысканиями. Чтобы не допустить возникновения негативных последствий, предприниматель должен заранее выяснить даты сдачи ЕНВД на 2020 год.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Срок уплаты единого налога (2019 год)

Организации и ИП, применяющие ЕНВД, обязаны по итогам налогового периода (квартала) подавать в инспекцию декларацию и производить уплату налога.

Срок подачи налоговой декларации НК РФ устанавливает до 20-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом. Срок уплаты ЕНВД не совпадает со сроком подачи декларации, приходясь на более позднее число того же месяца.

Сроки уплаты ЕНВД также указаны в НК РФ. В п. 1 ст. 346.32 НК РФ отмечено, что уплата ЕНВД должна быть произведена до 25-го числа (включительно) месяца, следующего за налоговым периодом. При этом действует правило переноса срока платежа и представления декларации на ближайший следующий рабочий день в случае, когда отчетная дата выпадает на выходной или нерабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Каковы же сроки сдачи и уплаты ЕНВД в 2019 году?

Отчетность по нему попадает на:

  • 21.01.2019 — за 4-й квартал 2018 года;
  • 22.04.2019 — за 1-й квартал 2019 года;
  • 22.07.2019 — за 2-й квартал 2019 года;
  • 21.10.2019 — за 3-й квартал 2019 года.

Соответственно, отчет за 4-й квартал 2019 года будет сдаваться в срок до 20.01.2020.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году таковы:

  • 25.01.2019 — за 4 квартал 2018 года;
  • 25.04.2019 — за 1 квартал 2019 года;
  • 25.07.2019 — за 2 квартал 2019 года;
  • 25.10.2019 — за 3 квартал 2019 года.

А сроки уплаты ЕНВД за 2019 год (т. е. за его последний квартал) истекут 27.01.2020. Таким образом, уплата ЕНВД в 2019 году будет осуществляться в даты, соответствующие установленным НК РФ дням, без их переноса в связи с совпадением с выходными, а за последний период 2019 года — с учетом переноса, т.к. 25.01.2020 выпадает на субботу.

Соблюдение сроков уплаты позволит избежать штрафов за несвоевременную уплату ЕНВД.

Кто и зачем должен сдавать

Декларацию по ЕНВД должны предоставлять все плательщики налога. Требование закрепляет статья 346.32 НК РФ. Единый налог на вмененный доход применяется не к конкретной организации или предпринимателю. Он распространяется на определенные виды деятельности, в список которых входят:

  • оказание ветеринарных услуг;
  • розничная торговля;
  • пассажирские и грузоперевозки;
  • оказание бытовых услуг;
  • торговля в сфере общественного питания.

Точный перечень зависит от территории, список устанавливает местная администрация. Если компания осуществляет сразу несколько видов деятельности, часть которых попадает в перечень, а часть нет, предпринимателю придется заниматься составлением раздельной отчетности.

Чтобы предприниматель смог стать плательщиком ЕНВД, бизнес должен не только попадать под разрешенный перечень видов деятельности, но и соответствовать требованиям по физическим показателям. Если допустимые значения превышены, использовать налог на вмененный доход не получится. Перейти на применение способа отчислений в пользу государства не могут и организации с долей участия других лиц, превышающей 25%.

Декларация по ЕНВД направляется в ИФНС. Действие необходимо выполнить для отчета по сумме уплаченного налога, заявления о виде деятельности и месте ее осуществления. Доходы и расходы в декларации не указываются.

ЕНВД рассчитывается, исходя из базовой доходности. Если физические показатели не меняются, величина налога дублируется ежеквартально.

Это значит, что достаточно рассчитать размер ЕВНД один раз, а затем вносить одну и ту же сумму в отчет. Однако предприниматель должен следить за изменениями, происходящими в действующем законодательстве.

Куда сдавать

Отчетность по ЕНВД нужно подавать в целый ряд организаций. Их перечень зависит от наличия наемных рабочих в фирме. Если предприниматель осуществляет деятельность самостоятельно, ему придется направить декларацию только в налоговую инспекцию. Если в компании бизнесмена работают сотрудники, перечень государственных органов расширяется.

Читайте так же:  Справка о проведении выездной налоговой проверки

В дополнение к ФНС бумаги придется предоставить в ПФР и ФСС. Аналогичные требования предъявляются и к ООО. Им придется сдать отчетность во все 3 государственных органа.

Перечень документов, которые предстоит предоставить в каждую инстанцию, различается. В налоговую службу предстоит предоставить:

  • декларацию по ЕНВД;
  • справку о доходах сотрудников, если они осуществляют деятельность в компании;
  • отчет по среднесписочной численности персонала;
  • дополнительная отчетность, если требуется.

Если компания осуществляет деятельность в форме ООО, стандартный перечень нужно дополнить бухгалтерской отчетностью.

В Пенсионный Фонд все организации, вне зависимости от выбранной формы собственности, обязаны предоставить индивидуальные сведения о сотрудниках и данные по всей фирме. В ФСС документацию не сдают только ИП, осуществляющие деятельность без сотрудников. Все остальные фирмы обязаны предоставить расчетную ведомость, составленную по форме 4-ФСС.

Подготовленный пакет документации нужно передать в учреждение, занимающееся его проверкой. Действие нужно выполнять в соответствии с требованиями закона. Рассмотрением отчетности занимаются государственные органы, расположенные по месту регистрации юридического адреса фирмы. Направление бумаг в другие отделения учреждений считается ошибкой.

С 1 января 2021 года ЕНВД полностью отменяется в России (Закон № 325-ФЗ).

Вся отчетность по ЕНВД представлена в данном видео.

Налоговая декларация ЕНВД в 2019 году: как сдать

Декларацию по ЕНВД предприниматели сдают ежеквартально. Платить налог и отчитываться нужно, даже если компания не ведет деятельность. Сдать отчет можно на бумаге или в электронном виде.

Единый налог на вмененный доход — это специальный налоговый режим для ИП и ООО. Налог уплачивается ежеквартально, также по итогам квартала сдается декларация на вмененный доход.

Правительство планирует отменить ЕНВД с 2021 года, однако до тех пор применять его имеют право те, кто занимается розничной торговлей, общепитом, бытовыми услугами, пассажирскими перевозками и другими видами деятельности, указанными в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

ЕНВД заменяет налог на прибыль, на имущество и на добавленную стоимость. Когда бизнес работает хорошо, это выгодно.

Ставка налога равна 15% от величины потенциально возможного дохода, который установлен в НК. То есть, предприниматель не может сам себе вменить доход исходя из реального положения дел.

Исчислить и уплатить единый налог нужно вне зависимости от реального дохода. Даже если компания не ведет деятельность, нужно либо платить ЕНВД, либо снять ее с учета в налоговых органах. Так же и с отчетностью — пока предприниматель не снял компанию с учета, он должен сдавать отчетность в ИФНС.

ЕНВД: сроки уплаты 2020

Единый налог уплачивается в бюджет ежеквартально не позднее 25-го числа месяца следующего за кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году такие:

Период Крайний срок уплаты ЕНВД
4 квартал 2019 года 27 января 2020 года 1 квартал 2020 года 27 апреля 2020 года 2 квартал 2020 года 27 июля 2020 года 3 квартал 2020 года 26 октября 2020 года

Крайний срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2020 года — 25.01.2021.

За несвоевременное перечисление единого налога в бюджет предусмотрено начисление пени (ст.75 НК РФ ).

Онлайн калькулятор для расчета пени вы найдете здесь.

Сроки и порядок уплаты ЕНВД за 2019 год

Как сдать

Сегодня существует несколько способов сдачи декларации по ЕНВД. К ним относятся:

  1. Во время личного визита в отделение государственного органа. Выбрав способ, предприниматель должен будет подготовить декларацию в бумажном варианте в двух экземплярах. Один из них останется в налоговой, а второй возвращается заявителю. На экземпляре декларации, принадлежащем предпринимателю, ставится соответствующая отметка. Документ подтверждает факт сдачи отчетности.
  2. По почте. Если у человека нет возможности лично посетить отделение ФНС, документ направляется по почте. Отправка должна выполняться с регистрируемой описью вложений. Следует проконтролировать, чтобы в бумаге обязательно значилась декларация. Опись вложений должна остаться у предпринимателя, отправляющего документацию. На почте необходимо взять квитанцию, подтверждающую отправку. Дата, содержащаяся в ней, и будет считаться датой сдачи декларации по ЕНВД.
  3. Через интернет. Документ можно отправить в электронном виде. Для осуществления действия разрешается использовать сервис ФНС www.nalog.ru или выслать бумагу по договору через оператора ЭДО.
  4. Передать через представителя. Для реализации способа потребуется оформить доверенность, заверенную нотариально. Отсутствие бумаги станет поводом для отказа в принятии декларации.

Если предприниматель решил подать документ в бумажном виде, представители ИФНС могут потребовать дополнительно предоставить декларацию в электронном формате. Вариант документа потребуется приложить к пакету бумаг на флешке или дискете.

Если предприниматель не хочет дополнять перечень физическим носителем, на экземпляре декларации придется напечатать штрих-код, который будет дублировать данные. Требование о дополнении списка документации электронным вариантом отчетности не закреплено в НК РФ, однако его игнорирование может привести к возникновению проблем со сдачей декларации.

Отчетность (ЕНВД): сроки сдачи в 2020 году

Далее приведем сроки сдачи деклараций по ЕНВД в 2020 году:

Пе­ри­од Срок сдачи ЕНВД
4 квар­тал 2019 года 20 ян­ва­ря 2020 года 1 квар­тал 2020 года 20 ап­ре­ля 2020 года 2 квар­тал 2020 года 20 июля 2020 года 3 квар­тал 2020 года 20 ок­тяб­ря 2020 года

За непред­став­ле­ние на­ло­го­вой де­кла­ра­ции в уста­нов­лен­ные сроки преду­смот­ре­но на­чис­ле­ние штра­фа в раз­ме­ре 5% от суммы на­ло­га, под­ле­жа­ще­го упла­те в бюд­жет по дан­ным де­кла­ра­ции, за каж­дый месяц про­сроч­ки, но не более 30% от дан­ной суммы на­ло­га и не менее 1 000 руб­лей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Далее расскажем, в какой срок сле­ду­ет упла­тить ЕНВД в 2020 году.

Базовые правила для отчетности и платежей по вмененному налогу

Налог на вмененный доход — величина, рассчитываемая ежеквартально по показателям только что завершившегося квартала. Обусловлен такой порядок установлением для этого платежа налогового периода, равного кварталу (ст. 346.30 НК РФ).

После завершения очередного налогового периода в месяце, наступающем вслед за этим событием (ст. 346.32 НК РФ), требуется:

  • подать в налоговый орган декларацию по нему (п. 3);
  • уплатить рассчитанный в этом документе налог (п. 1).

Таким образом, налог всегда рассчитывается и уплачивается только за определенный квартал: первый, второй, третий или четвертый. Метод нарастающего итога для определения базы по нему не применяется. Поэтому неверно будет говорить о сроке уплаты ЕНВД за год. Несмотря на то что налог потребуется заплатить после завершения года, на самом деле он рассчитывается и платится за последний из налоговых периодов года, окончание которого совпадает с завершением года (т. е. за 4-й квартал).

Читайте так же:  Налог на землю беларусь

ЕНВД: срок сдачи декларации в 2020

Срок подачи декларации по ЕНВД установлен п. 3 ст. 346.32 НК РФ. Согласно ему налоговая декларация сдается в ИФНС ежеквартально не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

Если последний день (срок) сдачи декларации по ЕНВД выпадет на выходной или праздничный день, то этот срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

ЕНВД: сроки уплаты 2020

Еди­ный налог упла­чи­ва­ет­ся в бюд­жет еже­квар­таль­но не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца сле­ду­ю­ще­го за квар­та­лом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Сроки упла­ты ЕНВД в 2020 году такие:

Пе­ри­од Срок упла­ты ЕНВД
4 квар­тал 2019 года 27 ян­ва­ря 2020 года 1 квар­тал 2020 года 27 ап­ре­ля 2020 года 2 квар­тал 2020 года 27 июля 2020 года 3 квар­тал 2020 года 26 ок­тяб­ря 2020 года

За несвоевременное перечисление в 2020 году единого налога в бюджет предусмотрено начисление пени на величину задолженности по налогу за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня, по правилам, установленным п. 4 ст. 75 НК РФ, по день уплаты недоимки включительно. При этом общая сумма пеней не может превышать размер задолженности по налогу (п. 3 ст. 75 НК РФ, п. 5 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ).

За неуплату единого налога предусмотрено начисление штрафа в размере 20% от суммы задолженности по налогу (п. 1 ст. 122 НК РФ). Он грозит при неправильном отражении налога в декларации, приведшем к неуплате налога.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки сдачи и оплаты налога ЕНВД

Всем привет! Сегодня статья будет посвящена налогу ЕНВД , а точнее срокам в которые необходимо отчитываться по налогообложению ЕНВД, а так же сроки уплаты налога.

Штрафы и ответственность

Если человек опоздает с подачей декларации, на него будет наложен штраф. Санкцию закрепляет статья 119 НК РФ. Сумма взыскания зависит от величины просрочки. За каждый месяц опоздания с подачей отчетности в качестве штрафа государство будет начислять по 5% от суммы налога. Начисление взыскания прекратится в момент передачи декларации.

Действующее законодательство устанавливает минимальный размер взыскания, который составляет 1000 рублей. Накладывается ограничение и на максимальную сумму. Она не может превышать 30% от величины налога. Достижение лимита приведет к прекращению начисления взыскания.

Штраф за просрочку декларации накладывается на организацию в целом. Закон позволяет привлечь к ответственности лицо, виновное в образовании просрочки. Положения статьи 15.5 КоАП РФ позволяют накладывать на провинившегося сотрудника взыскание в размере 300-500 рублей.

Закон закрепляет дополнительные меры воздействия на предпринимателей, пренебрегающих сроками сдачи декларации. Если отчетность не поступила в течение 10 дней, после наступления крайней даты установленного срока, ИФНС вправе заблокировать расчетный счет организации. Возможность применения меры воздействия зафиксирована в пункте 3 статьи 76 НК РФ.

Владелец счета сможет перечислять только бюджетные платежи, выполнение других действий блокируется. Открыть новый счет не удастся. Требование о приостановке совершения операций будет разослано по всем банкам. Чтобы вновь получить возможность совершать операции со счетом, предприниматель должен подать декларацию. Разморозка произойдет не сразу, на совершение манипуляции потребуется 10-14 дней.

Наказание предусмотрено и за отсутствие своевременной оплаты начисленного налога — штрафы и пени. Согласно статье 122 НК РФ, величина денежного взыскания составляет 20% от суммы недоимки. Размер штрафа может быть повышен до 40%, если выяснится, что задержка внесения ЕНВД произошла по злому умыслу налогоплательщика. Доказать факт сложно, на практике чаще применяется минимальный размер взыскания.

Пени начисляются с первого дня задержки платежа. Их величина составляет 1/300 размера основной ставки.

Налоговый инспектор имеет право списать денежные средства налогоплательщика в счет погашения задолженности и штрафа. Сотрудник государственного органа может самостоятельно погасить долг по ЕНВД с помощью средств, которые находятся на расчетном счете. Не допустить вариант развития событий можно, своевременно осуществляя платежи в пользу государства.

Срок оплаты налога ЕНВД

Налог ЕНВД должен оплачиваться так же как сдается отчетность ЕНВД ежеквартально:

  1. Первый квартал: январь, февраль, март – оплата налога ЕНВД должна быть произведена до 25 апреля;
  2. Второй квартал: апрель, май, июнь – оплата налога ЕНВД производится до 25 июля;
  3. Третий квартал: июль, август, сентябрь – оплата налога ЕНВД производится до 25 октября;
  4. Четвертый квартал: октябрь, ноябрь, декабрь – оплата налога ЕНВД производится до 25 января года следующего за отчетным.

Как видно из предоставленной мной информации у Вас есть 5 дней с момента сдачи отчетности произвести оплату налога ЕНВД.

В случае если Вы не уложитесь в отведенный законом срок, Вам будут выставлены пенни за каждый день просрочки.

Для того чтобы оплатить налог ЕНВД нужно знать реквизиты для оплаты, их можно взять в налоговой инспекции. Оплачивать налоги желательно со своего расчетного счета. В случае если счета у Вас нет, то можно оплатить в любом банке от своего лица (ВАЖНО! чтобы оплата произошла именно от Вашего имени).

Вот пожалуй и все что я хотел Вам рассказать о сроках сдачи и оплаты налога ЕНВД. Как поступить, если последний день сдачи отчета выпадает на выходной.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если у Вас остались вопросы, то добро пожаловать в мою группу ВК “ Секреты бизнеса для новичка ”, мы бесплатно помогаем всем кто в этом нуждается.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году в таблице

Видео (кликните для воспроизведения).

Когда платить ЕНВД в 2019 году? В какие сроки перечислять единый налог? Таблица со сроками уплаты на 2019 год приведены в данной статье.

Сроки по кварталам

Декларацию по ЕНВД нужно сдавать вовремя. Согласно пункту 2 статьи 346.42 НК РФ, отчетность требуется предоставлять не позднее 20 числя месяца, который следует за налоговым периодом.

В 2020-2021 годах декларацию по ЕНВД необходимо сдать:

  • за 4 квартал 2019 года – не позднее 27 января 2020 года;
  • за 1 квартал 2020 года – не позднее 27 апреля 2020 года;
  • за 2 квартал 2020 года – не позднее 27 июля 2020 года;
  • за 3 квартал 2020 года – не позднее 27 октября 2020 года.
  • за 4 квартал 2020 года – не позднее 25 января 2020 года;
Читайте так же:  Росреестр налог на имущество

Иногда последний день сдачи отчетности выпадает на выходной. В сложившейся ситуации предприниматель получает возможность сдать декларацию в ближайший рабочий день. Особенность закрепляет пункт 7 статьи 6.1 НК РФ.

Ежеквартальная отчетность ЕНВД

Отчетность налогообложения ЕНВД происходит ежеквартально (один раз в 3 месяца).

Для того чтобы отчитаться по налогу ЕНВД Вам необходимо в ИФНС (налоговую инспекцию), где Вы вставали на учет ЕНВД (по месту осуществления деятельности) сдать декларацию ЕНВД.

Обратите внимание на то чтобы декларация ЕНВД которую Вы будете сдавать была актуальной, так как форма самой декларации периодически меняется.

Сроки сдачи отчетности налога ЕНВД:

  1. Первый квартал: январь, февраль, март – отчетность ЕНВД сдается до 20 апреля;
  2. Второй квартал: апрель, май, июнь – отчетность ЕНВД сдается до 20 июля;
  3. Третий квартал: июль, август, сентябрь – отчетность ЕНВД сдается до 20 октября;
  4. Четвертый квартал: октябрь, ноябрь, декабрь – отчетность ЕНВД сдается до 20 января года следующего за отчетным.

Старайтесь вовремя отчитываться по ЕНВД (сдавать декларации). В случае если Вы сдадите не вовремя отчетность ЕНВД, то на Вас наложат штраф, размер которого 5% от размера подлежащего к уплате налога, но размер штрафа не может быть меньше 1000 руб.

Как видно сумма довольно существенна, особенно для новичков.

Следующим пунктом рассмотрим в какие сроки надо платить налог ЕНВД.

Сдача декларации и уплата ЕНВД за 4-й квартал 2019 года — сроки

В качестве сроков, определяющих установление предельных дат для сдачи отчетности и осуществления платежей за прошедший налоговый период, НК РФ указывает (ст. 346.32):

  • 20-е число — на него нужно ориентироваться при представлении декларации (п. 3);
  • 25-е число — к нему привязан последний день уплаты (п. 1).

В реальности приведенные даты могут смещаться на более поздние дни из-за совпадения с выходными (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Это обстоятельство обусловливает необходимость контроля за действительными для конкретного налогового периода сроками.

Даты, значимые для периода, отвечающего 4-му кварталу 2019 года, приходятся:

  • на 20.01.2020 — это будний день (понедельник);
  • 25.01.2020 — это выходной (суббота).

Таким образом, сдача отчетности по этому периоду продлится до 20.01.2020, а срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2019 года будет соответствовать 27.01.2020 (ближайшему следующему за выходным буднему дню).

Отчетность (ЕНВД): сроки сдачи в 2020 году

Период Крайний срок сдачи ЕНВД
4 квартал 2019 года 20 января 2020 года 1 квартал 2020 года 20 апреля 2020 года 2 квартал 2020 года 20 июля 2020 года 3 квартал 2020 года 20 октября 2020 года

Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года нужно будет представить уже в 2021 году — не позднее 20.01.2021.

За непредставление налоговой декларации в установленные сроки предусмотрен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ).

А в какой срок следует уплатить ЕНВД?

КУДА НАПРАВЛЯТЬ ПЛАТЕЖИ ПО «ВМЕНЕНКЕ»

В 2019 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

  • развозная и разносная торговля;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

По этим видам бизнеса организации не встают на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения деятельности. Поэтому ЕНВД перечислятся по местонахождению головного офиса.

СРОКИ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ 2019 ГОДА: ТАБЛИЦА

Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Далее в таблице обобщим сроки уплаты ЕНВД в 2019 году:

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году
За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019

Налоговая декларация ЕНВД: как отправить

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал. Предприниматели сдают декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Таким образом, декларацию за 3 квартал 2019 года нужно сдать не позднее 21 октября 2019 года, а за 4 квартал — не позднее 20 января 2020 года.

Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Декларации ЕНВД сдают в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. Когда однозначно определить место ведение деятельности нельзя, ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации — по юридическому адресу.

Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:

  • в бумажной форме;
  • по почте — регистрируемым отправлением с описью вложения;
  • в электронном виде через оператора ЭДО или сервис ФНС.

Примечание: чтобы подать отчет через представителя, ИП необходимо оформить нотариальную доверенность. Организации будет достаточно выписать доверенность с подписью руководителя и печатью.

За несвоевременную сдачу декларации ЕНВД бизнесмену грозит штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ.

Важно: нулевые декларации на ЕНВД сдавать нельзя. Налог ЕНВД рассчитывается не от фактически полученной прибыли, а от вмененного дохода. Платить налоги и сдавать декларацию нужно, даже если компания не ведет деятельность.

В какой срок следует уплатить енвд

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. В какие сроки нужно сдавать декларацию и платить ЕНВД в 2019 году

Налоговая декларация ЕНВД: как заполнить

Декларация ЕНВД состоит из титульного листа, трех стандартных разделов и специального раздела 4, который заполняют ИП, чтобы отразить применение налогового вычета на ККТ.

В разделе 4 предприниматели указывают вычет на ККТ. При этом нужно указать:

  • сведения о ККТ: заводской номер, регистрационный номер в ИФНС, дату регистрации кассы в налоговой;
  • сумму расходов на ее приобретение, но не более 18 000 рублей на кассу.

Этот раздел, а также порядок заполнения «вмененной» декларации на 2019 год утвердил приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected]

Читайте так же:  Ифнс налоговая проверка на сайте

Также можно скачать бланк декларации ЕНВД в формате pdf или найти образец заполнения в открытых источниках.

Заполнение декларации начинается с титульного листа, где указывают реквизиты налогоплательщика. В раздел 1 вносят итоги расчетов в разбивке по кодам ОКТМО, заполняют этот раздел последним.

В разделе 2 указывают расчет суммы единого налога по отдельным видам деятельности с учетом помесячных физических показателей и величины действующих коэффициентов (дефлятора и регионального).

Значение коэффициента-дефлятора для ЕНВД в 2019 году составляет 1,915 в соответствии с приказом Минэкономразвития № 595.

В раздел 3 вносят сумму ЕНВД за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет. Предварительно ее уменьшают на суммы налоговых вычетов. Это расходы на ККТ и страховые взносы за отчетный период.

Отличительные черты системы ЕНВД

Систему налога на вмененный доход отличает то, что:

  • переход на уплату ЕНВД возможен по деятельности определенных видов, перечень которых приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ;
  • она не может применяться по видам деятельности, требующим уплаты торгового сбора;
  • применение ее доступно только налогоплательщикам с небольшой (до 100 человек) численностью персонала;
  • она выбирается добровольно, может начать и перестать применяться в любом месяце года, допускает возможность совмещения с другими режимами;
  • при ней нужно встать на учет и сняться с него в качестве плательщика ЕНВД;
  • уплата ЕНВД организациями предполагает замену им уплаты нескольких налогов: налога на прибыль (для юрлиц) или НДФЛ (для ИП), НДС и налога на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
  • уплата ЕНВД не освобождает от уплаты налогов, отличных от заменяемых, и сдачи отчетности по ним;
  • порядок исчисления и уплаты ЕНВД подчиняется единым правилам, установленным НК РФ, требующим ежеквартального составления отчетности и ежеквартальной уплаты налога.

О правилах применения ЕНВД узнайте в материале «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)»

Порядок уплаты ЕНВД в случае приостановления (прекращения) деятельности

Нередки ситуации, когда по каким-либо причинам деятельность вмененщика в налоговом периоде приостанавливается либо прекращается по решению руководителя или ИП. Стоит ли уплачивать ЕНВД за такой период?

Чтобы быть плательщиком вмененного налога, необходимо одновременно соблюдать следующие два условия (пп. 1, 2 ст. 346.28 НК РФ):

  • осуществлять деятельность, подпадающую под ЕНВД согласно нормам НК РФ и местного законодательства;
  • быть зарегистрированным в налоговом органе в качестве плательщика вмененного налога.

Когда приостанавливается (прекращается) деятельность, фактически нарушается первое обязательное условие. Налогоплательщик при этом перестает получать доход. Такая ситуация может ввести в заблуждение по поводу необходимости уплаты налога. Однако платить его надо, поскольку прекратить деятельность на ЕНВД можно только в определенном порядке, и до окончания этой процедуры плательщик ЕНВД остается вмененщиком. Ведь налог для него считается не от реального, а от вмененного, т. е. потенциально возможного дохода (ст. 346.27, 346.29 НК РФ).

Процедура прекращения деятельности на вмененке не ограничивается прекращением получения дохода от нее. Необходимо также подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. И только после снятия с учета можно перестать платить единый налог (ст. 346.28 НК РФ).

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В 2019 ГОДУ

За неуплату ЕНВД в 2019 году плательщик может привлечен к ответственности в следующем виде:

  • взыскание недоимки по ЕНВД (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
  • применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).

За уплату ЕНВД с опозданием (например, если случайно позднее перечислить ЕНВД за 1 квартал 2019 года) ущерб, нанесенный бюджету, возмещается путем исчисления и уплаты пени за каждый день просрочки (пункт 2 статьи 57, пункты 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2019 году в виде таблицы.

Срок сдачи и уплаты ЕНВД

Организации и предприниматели могут добровольно перейти на систему налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по определенным видам деятельности при условии, что данный специальный налоговый режим будет введен органами местного самоуправления в регионе, в котором ведется такая деятельность (ст. 346.26, п. 1. ст. 346.28 НК РФ).

Желающие перейти на уплату единого налога должны соблюдать сроки подачи заявления на ЕНВД. Подать такое заявление в ИФНС необходимо в течение 5-ти рабочих дней со дня начала применения специального налогового режима (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Организации и ИП, соответствующие требованиям, закрепленным в ст. 346.26 НК РФ, и вставшие на учет в качестве плательщика единого налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) обязаны соблюдать срок сдачи ЕНВД и срок уплаты ЕНВД, установленные гл. 26.3 НК РФ.

Какие налоги еще платятся на вмененке

Плательщик ЕНВД, помимо единого налога, должен произвести уплату других налоговых платежей и сборов, ведь он освобожден только:

  • от НДС (за исключением случаев возникновения обязанности налогового агента, импорта товаров и выставления счета-фактуры с НДС);
  • налога на имущество (кроме «кадастрового»);
  • налога на прибыль (для организаций) и НДФЛ (для ИП).

Уплату каких платежей в пользу государства может еще произвести «вмененщик», рассказывается в материале «Сколько платить налогов по ЕНВД?». Используя этот материал, следует иметь в виду, что с 2017 года страховые взносы, подчинявшиеся до этого года положениям закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ и платившиеся в фонды, уплачиваются в ИФНС.

Подача декларации

В соответствии со статьёй Налогового Кодекса декларация по ЕНВД должна быть подана всеми плательщиками, подлежащими обложению единым налогом на вменённый доход. Сдаётся она для определения рода деятельности предприятия или ИП, установления его фактического адреса, а также для отчёта о конкретной сумме налога, которая уплачивается в государственный бюджет.

Читайте так же: Условия перехода с ЕНВД на УСН Точные суммы полученной прибыли и понесённых затрат в декларации обозначать не надо, потому как ЕНВД рассчитывается, отталкиваясь от базовой доходности.

Читайте так же:  Основной имущественный вычет по ипотеке

Стоит отметить, что на 2019 год показатель коэффициента-дефлятора для установления базовой доходности по единому налогу будет равен 1,915. А следственно, показатели базовой доходности и общей суммы по налогу ЕНВД в оплате не увеличатся.

Все ИП, в подчинении которых имеются наёмные рабочие, будут обладать правом на уменьшение ЕНВД на страховой взнос как за «себя», так и за своих рабочих, но при этом не более чем на 50%.

Декларация по налогу обязана предоставляться не позднее 20 числа того месяца, который идёт за налоговым кварталом. Такие нормы установлены 3-им пунктом статьи Налогового кодекса.

В случае если конечный день для сдачи декларации выпадает на праздник или на выходные, то срок сдачи переносят на следующий рабочий день (постановление основано на 7 пункте 6.1 статьи НК России).

Сроки для подачи декларации по единому налогу в 2019 году:

  1. I квартал (за прошедшие 3 месяца) – не позже чем 20 апреля 2019 года.
  2. II квартал (за полугодие) – не позже 20 июля.
  3. III квартал (за 9 месяцев) – до 20 октября включительно.
  4. IV квартал (годовая отчётность) – не позднее чем 20 января 2020 года.

От чего зависит размер налога

ЕНВД может применяться только к определенным видам деятельности в соответствии с установленным перечнем. Для каждой величины прибыли установлен базовый размер доходности. Она оказывает влияние на итоговую сумму, которую организация должна перечислять в бюджет государства.

На величину налога действуют два коэффициента – дефлятор и корректирующий. Их размер меняется ежегодно. За коэффициентами необходимо постоянно следить. Для плательщиков ЕНВД величина дефлятора в 2020 году составляет 2,009. Корректирующий коэффициент устанавливают местные органы управления. Чтобы узнать его размер, необходимо обратиться в ФНС по месту регистрации.

Итоги

По вмененному налогу периодом, значимым для его исчисления и уплаты (налоговым), является квартал. Окончание последнего в году налогового периода совпадает с завершением года. Но это не дает возможности считать квартальный налог исчисляемым и уплачиваемым за год. Для него очередным периодом является 4-й квартал. И по этому кварталу будут действительными обычные для квартального налога крайние даты сроков, привязываемые к месяцу, наступающему вслед за окончанием очередного квартала: 20-е число (для отчета) и 25-е (для платежа). В 2020 году первая из этих дат будет соответствовать НК РФ (20.01.2020). Вторая же сместится из-за совпадения с выходным (27.01.2020).

Сроки уплаты ЕНВД в 2019-2020 годах

Сроки уплаты ЕНВД за налоговые периоды 2019-2020 годов и особенности перечисления ЕНВД в бюджет рассмотрены в нашей рубрике «Уплата ЕНВД».

Уплата ЕНВД: судебная практика

Именно с приостановлением или прекращением вмененной деятельности чаще всего связаны спорные ситуации, рассматриваемые судебными органами.

ВАС РФ отметил, что приостановление деятельности на время не является основанием для освобождения юридического лица (ИП) от выполнения обязанностей, возложенных на него как на плательщика ЕНВД, и от уплаты вмененного налога (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). Данная позиция применима к случаям, когда ведение деятельности на ЕНВД приостановлено (за исключением случаев прекращения деятельности в связи с утратой физических показателей).

Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели утрачивают обязанность подавать декларацию и уплачивать ЕНВД только после снятия с учета в налоговых органах в качестве плательщиков налога. В других случаях обязанность по уплате сохраняется.

О налоговых последствиях в случае приостановлении «вмененной» деятельности читайте в статье «Правомерно ли требование об уплате ЕНВД, если деятельность не велась».

До какого числа осуществляется оплата ЕНВД за кварталы 2018-2019 годов

Крайние сроки оплаты ЕНВД в 2017 году приходятся на следующие даты:

  • за 1 квартал 2017 года – на 25.04.2017;
  • за 2 квартал — на 25.07.2017;
  • за 3 квартал — на 25.10.2017;
  • за 4 квартал — на 25.01.2018.

В случае если «вмененщик» проигнорировал указанные сроки, он будет вынужден уплатить штраф за просрочку и пеню за каждый день незаконного пропуска предельной даты, отведенной для этих платежей.

За периоды 2018 года сроки уплаты ЕНВД следующие:

  • за 1 квартал 2018 года – на 25.04.2018;
  • за 2 квартал — на 25.07.2018;
  • за 3 квартал — на 25.10.2018;
  • за 4 квартал — на 25.01.2019.

Когда можно не платить ЕНВД

На практике многие предприниматели или организации сталкиваются с ситуациями, когда:

  • Нет объекта для исчисления налога по причине утраты физического показателя. Например, организация, занимающаяся перевозкой грузов, реализовала все автомобили. По причине того, что в силу норм п. 3 ст. 346.29 НК РФ налоговая база по такой деятельности рассчитывается исходя из количества транспортных средств, исчисление налога будет невозможно осуществить в связи с отсутствием такого показателя. Подобная ситуация носит довольно спорный характер.

Как лучше поступить, столкнувшись с ней, подробно рассказывается в статье «Правомерно ли требование об уплате ЕНВД, если деятельность не велась».

  • Плательщик перестал вести деятельность. Т. к. «вмененщик» никакого дохода уже не получает, на первый взгляд можно предположить, что и обязанности платить ЕНВД нет. Однако с учетом того, что единый налог не зависит от получаемого дохода коммерсанта, говорить о его освобождении от уплаты налога в данном случае нельзя.

Аргументы в пользу указанного вывода можно найти в статье «Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2017 году».

  • В любом случае, если «вмененщик» все же намерен не платить налог и не хочет претензий со стороны налоговых органов, ему необходимо вовремя сняться с учета. Если плательщик на ЕНВД хоть немного затянет с этой процедурой, то налоговики начислят штраф и пеню, рассчитанные в порядке, изложенном в статье«Не снявшись с учета, нельзя прекратить уплату ЕНВД».

Может возникнуть еще один вопрос: как осуществить расчет налога, если организация не хочет сниматься с учета в связи с тем, что вышеуказанные ситуации носят временный характер? Ответ на него находится в публикациях:

Видео (кликните для воспроизведения).

Как видим, порядок оплаты налогов на ЕНВД содержит многочисленные нюансы, которые важно соблюдать, ведя деятельность на этом спецрежиме. Быть в курсе законодательных нововведений, осуществлять правильное погашение налоговых обязательств на вмененке вам всегда поможет наша рубрика «Уплата ЕНВД».

Источники

Енвд когда платить налоги и сдавать
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here