Енвд это общая или упрощенная система налогообложения

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Енвд это общая или упрощенная система налогообложения" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Какие налоги заменяет ЕНВД?

При взимании ЕНВД для организаций отменяется ряд налогов

Если хозяйствующий субъект использует систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД), то размер полученного по факту дохода во внимание не принимается, т. к. при расчете налога используется регламентированный НК РФ размер так называемого вмененного дохода, который рассчитывается на основании унифицированных показателей (см. п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Удобство использования названной системы налогообложения состоит в том, что для хозсубъекта отменяется необходимость уплаты ряда налогов, о которых мы расскажем далее. О том, каким критериям должны соответствовать юрлицо или индивидуальный предприниматель, чтобы иметь возможность применять ЕНВД, подробно рассказывается в статье по ссылке Кто может применять и платить ЕНВД — условия и ограничения.

Переход на ЕНВД

Для перехода на вмененную систему налогообложения по определенному виду деятельности компании (ИП), при условии удовлетворения требованиям применения данного спецрежима, должны встать на учет в качестве плательщика ЕНВД. Для этого в ИФНС направляется соответствующее заявление по установленной форме.

Отказаться от применения ЕНВД добровольно компания (ИП) может только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Применение (периоды)

УСН или ЕНВД — что выгоднее? Чтобы ответить на этот вопрос, человек должен обратить внимание на огромное количество разнообразные особенностей каждого режима.

Каков период применения «упрощенки»? Он длится либо с момента регистрации ИП, либо с начала года (календарного) до окончания налогового периода. Соответственно, начинать и прекращать применение данной системы можно не всегда.

У «вмененки» в данной области больше свободы. Дело все в том, что ЕНВД можно открыть и закрыть в любое время. Главное обратиться в налоговую службу с соответствующим заявлением.

УСН и ЕНВД: в чем разница

Отличие УСН от ЕНВД в том, что УСН применяется в отношении всей деятельности. ЕНВД же может применяться только в отношении определенных видов деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Порядок определения налоговой базы при ЕНВД и УСН принципиально различается:

  • при ЕНВД налог уплачивается с предполагаемого дохода, который устанавливается для каждого конкретного вида деятельности для каждого региона и не зависит от реальных доходов и расходов. Не имеет значения, получен ли фактически доход, не учитываются и понесенные расходы (кроме взносов во внебюджетные фонды и некоторых других) (п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
  • при УСН же налог исчисляется с учетом фактических показателей деятельности: доходов, если они – объект налогообложения, либо доходов и расходов (если в качестве объекта выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов»). Чем больше доход (прибыль), тем выше налог.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Это основные отличия вмененки от упрощенки.

Единый налог на вмененный доходв обособленном подразделении

Законом регламентировано, что встать на учет в ФНС РФ как плательщик ЕНВД организация должна (п. 2 ст. 346.28 НК РФ):

  • По месту осуществления деятельности. В этом случае хозсубъект должен быть учтен ФНС РФ в регионе осуществления деятельности его обособленного подразделения. Однако если в регионе осуществления деятельности обособленным подразделением юрлица не введен ЕНВД, то деятельность такого подразделения будет облагаться налогом по общей или упрощенной системе, даже если головная организация находится на ЕНВД.
  • По месту нахождения — в отношении хозсубъектов, ведущих такие виды деятельности, как осуществляемая на развоз или разнос розничная торговля, размещение рекламы на автотранспортных средствах, предоставление услуг по автоперевозке. Если же головная организация ведет какую-либо из перечисленных видов деятельности, но в регионе ее нахождения в их отношении ЕНВД не введен, то и для обособленного подразделения ЕНВД не может быть применен, даже если в регионе его нахождения такая система налогообложения предусмотрена (см. письмо Минфина России от 29.01.2010 № 03-11-06/3/13).

Итак, от каких налогов освобождает ЕНВД в общем случае:

  • от налога на прибыль хозсубъекта;
  • налога на используемое при ведении экономической деятельности имущество;
  • НДС.

Необходимость постановки на учет в ФНС РФ по системе ЕНВД обособленного подразделения организации зависит:

  • от вида деятельности подразделения;
  • наличия на территории деятельности/нахождения юрлица и его обособленного подразделения введенного режима ЕНВД в отношении соответствующих видов деятельности.

УСН или ЕНВД

Вновь создаваемая организация или новоиспеченный ИП часто задаются вопросом: что лучше – УСН или ЕНВД. Попробуем разобраться.

ЕНВД: ставка

Ставка ЕНВД составляет 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ). Однако в регионах органами местного самоуправления налоговая ставка может быть снижена до 7,5 % (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

Уплата налога и подача декларации на УСН и ЕНВД

Организации и ИП, применяющие одновременно несколько режимом налогообложения, исчисляют и уплачивают соответствующие налоги по каждому из них согласно установленным законодательством требованиям в отношении каждого вида налогов (см. статью Как вести раздельный учет при совмещении ОСНО и ЕНВД?).

Таким образом, хозсубъект, применяющий и УСН, и ЕНВД, должен исчислять и уплачивать налоги, а также подавать отчетность в рамках каждого из названных спецрежимов.

Так, в отношении деятельности, попадающей под ЕНВД:

  • Уплата налогов производится по итогам налогового периода (т. е. каждого квартала, ст. 346.30 НК РФ) в срок не позднее 25 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 346.32 НК РФ).
  • Подача налоговой декларации происходит также по итогам отчетного квартала. Срок представления отчетности — не позднее 20 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

По данному вопросу рекомендуем прочитать также нашу статью по ссылке Какой срок сдачи декларации и уплаты налогов по ЕНВД?.

В отношении деятельности, подпадающей под УСН:

  • Уплата налогов происходит посредством перечисления авансовых платежей по итогам каждого отчетного периода (т. е. квартала), налог за налоговый период — не позднее 31 марта (для юрлиц) или 30 апреля (для ИП) года, первого за отчетным (п. 1 ст. 346.22 НК РФ). При этом уже внесенные суммы учитываются в сумме налога за налоговый период (п. 5 названной статьи).
  • Отчетность представляется 1 раз в год по завершении налогового (а не отчетного) периода. При этом юрлица подают декларации в срок до 31 марта включительно года, следующего за прошедшим налоговым периодом, ИП — до 30 апреля включительно (п. 1 ст. 346. 23 НК РФ).
Читайте так же:  За сколько лет можно вернуть подоходный налог

Выводы

Теперь понятно, какое выбрать налогообложение. «Вмененка» и «упрощенка» — это два специальных режима, позволяющих избавиться от многочисленных платежей и серьезной бумажной волокиты. Они имеют много общего.

Тем не менее именно УСН считается предпочтительным для ИП. Связано это не только с отсутствием ежеквартальной отчетности, но и с универсальностью режима. Если гражданин открывает ИП и работает без сотрудников (или с несколькими подчиненными), данный вариант развития событий идеально подходит для максимума выгоды. «Вмененка», как было подчеркнуто ранее, не пользуется у населения таким спросом. Но о данном режиме забывать не следует.

На самом деле нельзя точно сказать, что выгоднее. Все зависит от дохода и типа деятельности ИП. Некоторые предпочитают ежеквартально отчитываться и платить фиксированные налоги, а кому-то проще раз в год отчитаться и перечислять проценты от реального дохода.

Является ли ЕНВД упрощенной системой налогообложения?

О совмещении

Как было подчеркнуто ранее, оба изучаемых режима предусматривают совмещение с другими системами уплаты налога. При УСН данная возможность сильно ограничена. Поэтому «упрощенку» обычно не совмещают с другими системами налогообложения.

«Вмененка» позволяет применять сразу несколько режимов начисления налогов без ограничений. Этот вариант совмещается со всеми системами налогообложения.

ЕНВД освобождает от уплаты следующих налогов

В отношении использующего ЕНВД юрлица по общему правилу закон отменяет требования об уплате налогов (п. 4 ст. 346.26 НК РФ):

  • на прибыль юрлица;
  • имущество юрлица, эксплуатируемое им в процессе ведения экономической деятельности;
  • добавленную стоимость (НДС).

ИП также могут применять такую систему налогообложения, и в этом случае вот какие налоги заменяет ЕНВД:

  • на доходы физлиц;
  • имущество физлиц, которое используется в ходе их предпринимательской деятельности;
  • НДС.

Какие налоги нужно платить?

При применении УСН нужно поквартально платить авансовые платежи по налогу, а по итогам года сдавать отчет и уплачивать оставшуюся часть налога. Имейте в виду, что с 2014 года все юрлица на УСН обязаны вести бухучет, а также ежегодно сдавать бухотчетность. ИП освобождены от этой обязанности.

При применении ЕНВД в налоговую инспекцию представляют декларацию (раз в квартал до 20-го числа месяца, следующего отчетным кварталом). Уплата самого единого налога производится в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Уплата взносов за сотрудников производится ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным. НДФЛ — не позднее дня выдачи зарплаты.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

В ФСС отчет по взносам на травматизм сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Годовая отчетность по НДФЛ сотрудников сдается до 1 апреля следующего года.

Чтобы разобраться во всех непростых нюансах формирования и сдачи отчетности, воспользуйтесь тарифом «Малый бизнес» системы Контур.Экстерн.

Он создан специально для пользователей на спецрежимах, а потому здесь нет лишней информации. В тарифе только нужные для вас формы, которые выглядят в точности как бумажные, а потому удобны для заполнения.

Сравнение налоговых режимов: ОРН, УСН, ЕНВД, ЕСХН

Кратко и наглядно рассматриваются различия общего и специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН), которые могут применять:

Сравнение налоговых режимов

ОРН, УСН, ЕНВД, ЕСХН

для организаций и индвидуальных предпринимателей

О сочетании ЕНВД и УСН

Как мы уже упоминали, в некоторых ситуациях юрлицо или ИП могут использовать одновременно несколько систем налогообложения. В т. ч. допустимо сочетание ЕНВД и УСН (о сочетании ЕНВД и ОСНО мы рассказывали в другой нашей статье по ссылке Возможно ли совмещение налоговых режимов ОСНО и ЕНВД?).

При этом нужно учитывать, что:

  • учет по УСН и по ЕНВД необходимо вести раздельно (п. 7 ст. 346.26 НК РФ);
  • в отношении одного вида деятельности может быть применен только один спецрежим.

При этом расходы, относящиеся к деятельности на ЕНВД, не должны попадать в учет по УСН. В противном случае произойдет необоснованное занижение налоговой базы.

ВАЖНО! Существуют виды расходов организации, которые сложно дифференцировать по видам деятельности, т. к. они возникают в рамках ведения хозяйственной и экономической деятельности всего предприятия (например, заработная плата администрации, аренда помещений и т. д.). В этом случае распределение расходов должно производиться между различными видами деятельности на ежемесячной основе исходя из показателей выручки (доходов) за месяц (см. письмо Минфина России от 27.08.2014 № 03-11-11/42698).

Одновременное использование 2 названных спецрежимов также влечет необходимость уплаты налогов по каждому виду деятельности в соответствии с требованиями закона в отношении каждого из них, а также подачи соответствующей отчетности (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

ВАЖНО! Если ИП или юрлицо ведут одну и ту же деятельность на разных территориях города или муниципального района, применять одновременно ЕНВД и УСН нельзя. Можно совмещать их только в разных городах или муниципальных районах (письмо Минфина России от 17.02.2017 № 03-11-11/9389).

Итак, выше мы проанализировали, является ли ЕНВД упрощенной системой налогообложения, и пришли к выводу, что хотя названный спецрежим и можно рассматривать как более простой для применения хозсубъектом в ряде случаев, например по сравнению с ОСНО, тем не менее он не является подвидом УСН.

Так что говорить, что ЕНВД — упрощенная система налогообложения, не вполне корректно, т. к. данный спецрежим обладает своими специфическими свойствами, которые в различных ситуациях можно оценить как преимущества или недостатки конкретного вида деятельности того или иного хозсубъекта, в связи с чем однозначно охарактеризовать ЕНВД (как и прочие спецрежимы) как наиболее простой спецрежим не представляется возможным.

Система налогообложения ЕНВД

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход – это специальный льготный налоговый режим, который вводится в действие в муниципальном образовании местными властями только на определенные виды деятельности. Вмененная система налогообложения применяется наряду с другими режимами (ст. 346.26 НК РФ). Применение ЕНВД предусмотрено до 1 января 2021 года (п. 8 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ ). Но возможно впоследствии эта система налогообложения будет и узаконена вновь.

Читайте так же:  Задолженность по налогу в балансе отражается

Общие принципы

Какое все-таки выбрать налогообложение? «Вмененка» и «упрощенка» имеют несколько нюансов, объединяющих данные системы. Чем схожи данные принципы начисления и уплаты налогов?

Среди сходств выделяют следующие особенности:

  • на оба режима можно перейти в любой момент по заявлению ИП;
  • для применения существуют ограничения по количеству нанимаемых сотрудников;
  • обе системы предусматривают уплату налогов и взносов в ПФР;
  • УСН и ЕНВД могут совмещаться с другими режимами.

А чем тогда отличаются эти две системы налогообложения? Какие особенности помогут определиться с выбором?

Что такое вмененка и упрощенка

Это два спецрежима, которые на добровольной основе могут применять и организации, и ИП. Для применения и того, и другого спецрежима существуют свои ограничения (ст. 346.13, ст. 346.26 НК РФ).

Налоговый период по ЕНВД

Налоговым периодом является квартал, по истечении которого исчисляется вмененный налог. ЕНВД подлежит уплате в бюджет не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца (ст. 346.30, п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Налоговая декларация по ЕНВД представляется в ИФНС, в которой организация (ИП) стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, ежеквартально не позднее 20-го числа следующего месяца за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). В какие сроки в 2019 году нужно платить вмененный налог и сдавать налоговую декларацию читайте здесь.

ЕНВД: НК РФ

Вмененную систему налогообложения регламентирует Налоговый Кодекс. ЕНВД посвящена отдельная глава 26.3 НК РФ, в которой определены требования и условия применения спецрежима, плательщики вмененного налога и налоговая база по ЕНВД. НК РФ также устанавливает налоговый период, ставку налога (общую, а конкретные ставки устанавливаются региональными нормативно-правовыми актами), порядок и сроки уплаты налога и сдачи налоговой декларации по нему.

Применение

«Вмененка» и «упрощенка» — в чем разница? Исходя из всего вышесказанного, можно прийти к выводу, что эти системы налогообложения имеют много общего. Но и разница между ними имеется.

Область применения у УСН — любая деятельность на территории России. «Упрощенка» является облегченным вариантом ОСНО. ЕНВД применяется, как уже было сказано, только к определенным типам деятельности и лишь в регионах, где существует соответствующий указ.

Налоги

Некоторые различия, как уже можно было заметить, имеются в отношении налогов. «Упрощенка» доходы от ведения той или иной деятельности учитывает в обязательном порядке. Налоговые органы принимают во внимание реальную прибыль, указанную в отчетности.

ЕНВД предусматривает единый налог, размер которого не зависит от реального дохода организации. Платеж рассчитывается, исходя из предположительной годовой прибыли. А реальные показатели могут быть как выше, так и ниже.

При УСН 15% прямое уменьшение налога не имеет места. УСН 6% и ЕНВД позволяют уменьшить налог на сумму ежеквартальных отчислений во все внебюджетные фонды.

Вмененка или упрощенка: что выгоднее для ИП

Ответа на вопрос, что лучше – ЕНВД или УСН для ИП, который бы подходил для всех одновременно, не существует. Это связано с тем, что при УСН и ЕНВД порядок определения налоговой базы совершенно различный, и величина налога будет зависеть от множества обстоятельств. ЕНВД – режим менее гибкий, у предпринимателя практически нет возможности оптимизации своего налогового бремени.

А вот с точки зрения трудоемкости ЕНВД можно рассматривать как наиболее простой режим. Ведь при УСН ИП должен вести учет доходов и расходов. При этом учет расходов необходим, если объектом налогообложения при УСН выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Что такое УСН и ЕНВД?

Упрощенная система налогообложения (УСН, «упрощенка») — это специальный режим налогообложения, при котором ИП или юрлицо освобождается от уплаты налогов на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС (кроме импортного).

Компания на УСН платит лишь один налог. Необходимо только выбрать один из двух вариантов процентной ставки: 6 % от доходов или 5–15 % от разницы между доходами и расходами (ставка зависит от региона и вида деятельности).

Чтобы определить, какой режим подойдет вам, оцените, высоки ли ваши расходы, которые вы сможете документально подтвердить. Если они составляют менее половины выручки, вам рекомендуется выбрать 6 % от доходов. В случае если расходы составляют половину или более от выручки, выгоднее выбрать 15 % от разницы доходы минус расходы.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, или «вмененка») — специальный налоговый режим для определенных видов деятельности, которые определяются согласно ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. ЕНВД может применяться в конкретном регионе по решению местных властей в отношении указанных в НК видов предпринимательской деятельности.

Это, например, оказание бытовых услуг, грузоперевозка, пассажироперевозка, розничная торговля и др.

При ЕНВД налог взимается с вмененного (предполагаемого) дохода, таким образом, реальная выручка не влияет на эту сумму.

Для расчета вмененного дохода необходимо перемножить следующие параметры:

  • физический показатель, который зависит от вида деятельности (численность сотрудников, площадь магазина или количество транспортных средств);
  • базовая доходность (согласно НК РФ);
  • коэффициент К1 (1,798 на 2017 год);
  • коэффициент К2 (устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований., где осуществляется деятельность ИП или юрлица).

ЕНВД освобождает компанию от уплаты налогов:

  • НДС (кроме импорта);
  • налога на прибыль и имущество, которое используется в деятельности по ЕНВД;
  • НДФЛ;
  • налога на имущество физлиц (если оно связано с деятельностью предпринимателя на ЕНВД).
Видео (кликните для воспроизведения).

Если лишь один или несколько видов вашей деятельности попадает под ЕНВД, вы можете совмещать этот режим с УСН. Однако в этом случае необходимо вести раздельный учет, согласно ст. 346.26 Налогового кодекса. Обратите внимание, что для одной и той же деятельности применять одновременно оба режима нельзя.

УСН — упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (далее — УСН) — это другая разновидность налоговых спецрежимов, регламентированных налоговым законодательством РФ (гл. 26.2 НК РФ).

Читайте так же:  Имущественный налоговый вычет беларусь

Обозначим характерные признаки УСН:

  • Переход на применение такого спецрежима освобождает хозсубъекта от уплаты следующих налогов: на прибыль организации, имущество, добавленную стоимость (кроме импорта), а также доходы физлиц (применяется в отношении индивидуальных предпринимателей, далее — ИП).
  • Налоговой базой при УСН выступает денежное выражение либо дохода хозсубъекта, либо дохода, сниженного на объем расходов (пп. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом организация или ИП на УСН сами вольны выбирать объект налогообложения: величина доходов или величина доходов, уменьшенных на величину расходов. Таким образом, размер налога к уплате не является фиксированным (как для ЕНВД) и напрямую зависит от величины доходов хозсубъекта.

ЕНВД: система налогообложения

В ст. 346.26 НК РФ определены критерии применения ЕНВД. Система налогообложения в виде уплаты вмененного налога вправе применяться компаниями и индивидуальными предпринимателями только при соблюдении установленных для данного спецрежима требований. В отношении каких видов деятельности может вводиться ЕНВД, читайте здесь. Об условиях применения ЕНВД смотрите здесь.

Применение вмененной системы налогообложения отменяет уплату ряда налогов. Какие именно налоги заменяет ЕНВД, читайте здесь.

ЕНВД может совмещаться с другими режимами налогообложения. При совмещении разных систем организации (ИП) должны вести раздельный учет доходов и расходов в разрезе каждого вида предпринимательской деятельности по разным налоговым режимам (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Относится ли ЕНВД к упрощенной системе налогообложения

Выше мы рассмотрели основные характеристики 2 налоговых спецрежимов: ЕНВД и УСН. Как видно, налоговое законодательство не объединяет их в такую единую категорию, как упрощенная система налогообложения. Это 2 самостоятельные и не имеющие взаимной зависимости специальные системы налогообложения.

Разумеется, с учетом особенностей конкретной ситуации ЕНВД можно считать более простым спецрежимом в части расчета сумм налога к уплате, оформления и подачи декларации, чем, например, общая система налогообложения. С другой стороны, на ЕНВД при продаже товаров можно в данный момент не использовать контрольно-кассовую технику и выдавать только товарный чек или бланк строгой отчетности, в то время как при УСН использование кассы обязательно (дополнительно по данной теме рекомендуем к прочтению нашу статью по ссылке Грозят ли штрафы за неприменение онлайн-кассы в 2017 году?). С этой точки зрения условия ЕНВД проще условий УСН и др.

ВАЖНО! ЕНВД не является подвидом УСН, хотя при определенных условиях данные спецрежимы могут сочетаться одним и тем же хозсубъектом (более подробно об этом мы поговорим далее).

Желающий перейти и на УСН, и на ЕНВД хозсубъект должен соблюсти 2 отдельные процедуры перехода к применению названных спецрежимов. Эти вопросы освящены в наших статьях по ссылкам Смена налогового режимо с ОСНО на УСН — порядок перехода и Как осуществляется переход на ЕНВД? соответственно.

Также надлежит принять во внимание порядок расчета сумм налогов к уплате, т. к. для УСН и ЕНВД правила совершенно разные, как и объекты налогообложения:

  • доходы либо доходы минус расходы, исчисляемые по факту, — в первом случае;
  • вмененный доход, предполагаемый и не зависящий от фактических доходов по итогам налогового периода, — во втором.

ЕНВД — это специальный налоговый режим: общие характеристики

Единый налог на вмененный доход (далее — ЕНВД) — это один из специальных налоговых режимов. Выделим его наиболее важные отличительные черты и некоторые преимущества по сравнению с другими налоговыми режимами:

  • Переход на ЕНВД освобождает хозяйствующего субъекта от уплаты определенного ряда налогов: на прибыль, доходы физлиц, имущество и добавленную стоимость (см. статью Какие налоги заменяет ЕНВД?), п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).
  • Налоговой базой в данном случае является величина вмененного дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ), порядок исчисления которого не предполагает какой-либо зависимости суммы налога к уплате от величины получаемого хозсубъектом дохода. Проще говоря, величина ЕНВД к уплате является фиксированной (рекомендуем ознакомиться со статьями Что выступает объектом налогообложения ЕНВД? и Какова налоговая ставка при налогообложении по ЕНВД?).
  • На ЕНВД при продаже товаров можно в данный момент не использовать контрольно-кассовую технику и выдавать только товарный чек или бланк строгой отчетности (п. 7 ст. 7 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Сравнение общего налогового режима и специальных режимов для организаций

По налогу на имущество организаций: Освобождаются от уплаты налога организации по установленному НК РФ перечню
(ст.381 НК РФ)
Также:
Законами субъектов РФ могут быть установлены: налоговые ставки, освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей
и льготы
(п.2 ст.372, п.3 ст.380 и п.6 ст.382 НК РФ)

Енвд это общая или упрощенная система налогообложения

УСН 15% стоит выбрать предпринимателям, которые имеют в штате сотрудников или размер расходов составляет более 70% от общего оборота. К расходам можно отнести арендные платежи за арендуемое имущество, материальные расходы, расходы на оплату труда работникам (полный список расходов). Расходы должны быть документально подтверждены, для этого подойдет квитанция, акт, накладная и т.д.

Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога — если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

Переход на УСН

Перейти на УСН можно изначально при регистрации ИП. Для этого необходимо заполнить и сдать в налоговую уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Подать уведомление можно вместе с документами на регистрацию предпринимателя или в течение 30 дней после открытия ИП. Если на первоначальном этапе предприниматель не выбрал УСН или решил поменять объект налогообложения, то это возможно сделать с нового календарного года. Для этого в течение четвертого квартала текущего года (с 1 октября по 31 декабря) нужно заполнить и подать в налоговую по месту прописки уведомление о переходе на УСН. Важно успеть с уведомлением до 31 декабря.

  • бытовые услуги населению (парикмахерские, ремонт обуви, фотоателье)
  • ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств
  • розничная торговля (магазин, точка на рынке, островок в ТЦ)
  • такси и грузовые перевозки
  • услуги общественного питания (кафе, «еда на вынос» и т.д.)
  • численность сотрудников менее 100 человек
  • ЕНВД введен на территории муниципального образования ИП
  • вид деятельности ИП подходит под ЕНВД
Читайте так же:  Заявление чтобы не удерживали подоходный налог

Налог при ЕНВД

Система ЕНВД не предусматривает ограничения по уровню получаемых доходов, так как расчет налога осуществляется исходя из предполагаемой прибыли и не учитывает фактически полученные доходы

Для расчета налога используют базовую доходность и физический показатель. Они зависят от вида деятельности предпринимателя. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует бизнес ИП (площадь торгового зала, количество автомобилей или число сотрудников). Так же учитываются коэффициенты (фиксированный и региональный). Все эти показатели закреплены законодательно.

Переход на ЕНВД

Перейти на ЕНВД можно в течение 5 рабочих дней с даты открытия ИП или с даты начала ведения деятельности. Для этого нужно заполнить и подать в налоговую заявление о постановке ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД. Заявление подается в налоговую по месту ведения деятельности предпринимателя. Если ИП занимается разносной (развозной) торговлей, грузоперевозками или осуществляет деятельности такси, то — по месту его жительства.

Если при регистрации ИП выбрал упрощенную систему налогообложения, но в течение года решил перейти на ЕНВД по действующему виду деятельности, то это возможно сделать с 1 января нового календарного года. Но, если при регистрации ИП предприниматель подал уведомление на УСН, деятельности поначалу не вел, а через месяц решил начать её на ЕНВД, тогда в течение 5 рабочих дней с начала ведения деятельности предприниматель может подать заявление о постановке на ЕНВД. От УСН можно не отказываться и оставить ее для подстраховки.

Законодательство позволяет предпринимателям использовать УСН и ЕНВД одновременно.

«Вмененка» и «упрощенка» — в чем разница? УСН или ЕНВД — что выгоднее

«Вмененка» и «упрощенка» — в чем разница? Сегодня нужно будет разобраться в том, что собой представляют эти две системы налогообложения. Какие особенности имеет УСН и ЕНВД? Что лучше выбирать индивидуальному предпринимателю в том или ином случае? Ответить на все эти вопросы нам предстоит далее. На самом деле разобраться в плюсах и минусах предложенных систем налогообложения не так трудно, как кажется. А вот выбрать конкретный вариант для ИП — это уже более сложная задача. Многое зависит от типа деятельности и доходов предпринимателя.

Первым делом рассмотрим, что собой представляет ЕНВД. Это единый налог на вмененный доход. Он представляет собой единый платеж, заменяющий основную массу налогов для компании.

Что такое «вмененка» и «упрощенка» для ИП? ЕНВД — это налог, который платится с предполагаемого дохода от той или иной деятельности. Реальный доход предпринимателя при этом не учитывается.

ЕНВД разрешается применять только в отношении некоторых областей. Во всех регионах для использования этого режима налогообложения существуют свои правила. Более точную информацию рекомендуется уточнять в конкретном городе.

В что такое «упрощенка»? Чем она отличается от ЕНВД? Что лучше выбрать предпринимателю в том или ином случае?

Упрощенная система налогообложения — это специальный режим уплаты налогов. Он освобождает предпринимателя практически от всех платежей. При «упрощеке» не нужно платить налог на имущество, НДС, на прибыль. Вместо этого при УСН придется выбрать один из вариантов расплаты с государством за получение дохода.

У «упрощенки» есть схема «доходы-расходы». В данном случае гражданин будет платить в виде налога от 5 до 15% прибыли (в зависимости от деятельности), полученной после вычета расходов.

Второй вариант — уплата 6% дохода за год. Обычно такой вариант используется ИП с маленькими расходами.

Что именно выбрать? Это каждый предприниматель решает сам. Обычно при значительных расходах используется схема «доходы-расходы». Но если ИП не сильно тратится при ведении деятельности и получает не очень большую прибыль, можно остановиться на уплате 6% от всего дохода.

На чем остановиться

УСН или ЕНВД — что выгоднее? На самом деле ответить на данный вопрос не так просто, как кажется. Из всего вышесказанного следует, что изучаемые режимы имеют много общего. Несмотря на это, каждый предприниматель должен решить для себя, на чем конкретно ему остановиться.

«Упрощенка» доходы, которые реально получил гражданин, облагает налогами в том или ином размере. Если человек планирует работать «на себя», без сотрудников и особых трат, ему идеально подходит УСН 6%. При небольших доходах в принципе рекомендуется использовать данный режим налогообложения. Планируются значительные расходы? В таком случае предпочтение лучше отдать УСН «доходы-расходы».

ЕНВД зачастую принимается ИП, которые имеют в подчинении сотрудников. Кроме того, многие отдают предпочтение данной системе тогда, когда ее в принципе разрешено применять. Если человек получает значительную прибыль, можно обратить внимание на «вмененку». Ведь размер налога от реального дохода не зависит.

На практике все чаще встречаются предприниматели с упрощенной системой налогообложения. Значительным ее преимуществом является отсутствие бумажной волокиты. Раз в год подать налоговую декларацию не так трудно. «Вмененка» для ИП тоже характерна, но только если оформить ее разрешено на выбранную деятельность в том или ином регионе.

Что относительно выбора налогообложения советует налоговая? «Упрощенка» подойдет тем, кому хочется платить налог от реального дохода, не задумываясь над бумажной волокитой. ЕНВД рекомендуется применять тогда, когда это возможно. Но в данной ситуации необходимо внимательно относиться к отчетности — она ежеквартальная. Не совсем удобно, зато реальные доходы от ведения деятельности не принимаются во внимание.

Отчетность

Немаловажную роль играет отчетность о доходах перед государством. Она предусматривается при ведении любой предпринимательской деятельности. «Вмененка» и «упрощенка» — в чем разница между этими системами налогообложения?

Отчетность и срок уплаты налогов у них различается. При УСН необходимо до 30 апреля отчитываться о своих доходах и перечислять положенные государству деньги. Отчетность ежегодная, требуется всего один раз.

ЕНВД требует от предпринимателя ежеквартальных отчетов. Соответствующую декларацию о доходах необходимо предоставлять не позже 20 числа месяца, следующим за отчетным. Налоги уплачиваются до 25 числа отчетного месяца. Отсюда следует, что при едином налоге на вмененный доход предусматривается более серьезная бумажная волокита.

Отныне понятно, какие налоги платит ИП. Кроме того, отчетность больше не является загадкой. Некоторые уже на данном этапе решают, какая система налогообложения им идеально подходит. Но это еще не все особенности, о которых необходимо знать.

Читайте так же:  График выплаты дивидендов по акциям сбербанка

ЕНВД: налоговая база

Налоговой базой при ЕНВД является потенциально возможный доход, который вменяется государством в соответствии с осуществляемым видом деятельности (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Сумма ЕНВД не зависит от размера фактически полученного дохода. Следует отметить, что перечислять вмененный налог в бюджет придется и при полном отсутствии дохода (Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 № 03-11-11/8433 ). О том, как рассчитывается вмененный доход и сумма налога, читайте здесь.

Особенности перехода на УСН

Перед переходом на УСН надлежит учесть следующие правила:

  • Переход на применение УСН допустим для субъектов практических всех сфер предпринимательской деятельности, за исключением случаев, перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Например, запрещено использовать УСН банкам, негосударственным пенсионным фондам, нотариусам, адвокатам и т. д.
  • Возможность применения УСН регламентирована на федеральном уровне и не требует введения на региональном или местном уровне.
  • Переход на УСН производится только по решению самого хозсубъекта. Возвращение же обратно на общую систему налогообложения с УСН возможно также по инициативе самого хозсубъекта (см. нашу статью по ссылке Порядок перехода с УСН на ОСНО) либо в принудительном порядке по предписанию налогового органа в тех случаях, когда хозсубъект больше не отвечает требованиям, позволяющим применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

По данной теме рекомендуем также прочитать статью Какие условия перехода на УСН в 2018 году?.

Пример: УСН или ЕНВД для ИП

ИП Петров И.С. оказывает услуги автомойки в г. Санкт-Петербург. Количество работников – 5 человек. На территории г. Санкт-Петербурга в соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» в отношении услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств разрешено применение ЕНВД. Сравним сумму налога, которую ИП заплатил бы при применении ЕНВД и УСН с объектом «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Данные о доходах и расходах ИП за 2019 г., которые учитываются по «кассовому» методу при УСН в соответствии с требованиями гл. 26.2 НК РФ:

Показатель Сумма (руб.)
Доходы, всего 4 800 000 Расходы, всего 3 150 000 — в т.ч. страховые взносы 469 000

1) Налог при УСН с объектом «доходы»:

4 800 000 * 6% = 288 000 (руб.)

Так как сумма перечисленных взносов превышает 50% суммы исчисленного налога, то налог можно уменьшить не более чем в 2 раза:

288 000 / 2 = 144 000 (руб.)

2) Налог при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов»:

(4 800 000 – 3 150 000) * 7% = 115 500 (руб.)

3) Налог при применении ЕНВД:

Базовая доходность – 12 000 руб./месяц

Вмененный доход за год с учетом количества работников (физический показатель):

12 000 * 5 * 12 = 720 000 (руб.)

Расчет налоговой базы по ЕНВД:

720 000 * 1,915 (К1) * 1,0 (К2) = 1 378 800 (руб.)

1 378 000 * 15% = 206820 (руб.)

При уменьшении суммы налога на 50% за счет уплаченных взносов во внебюджетные фонды:

206 820 / 2 = 103 410 (руб.)

Таким образом, в нашем примере применение ЕНВД оказалось наиболее выгодным для ИП.

УСН или ЕНВД: как правильно выбрать режим налогообложения?

Начинающие предприниматели часто задумываются, какой режим налогообложения выбрать. Мы расскажем о преимуществах двух спецрежимов — УСН и ЕНВД — и подскажем, какой будет более выгодным для вас.

Что платит ИП

Теперь немного о том, какие налоги платит ИП при выборе того или иного налогообложения. Данный вопрос нередко помогает определиться будущему предпринимателю с режимом налогообложения.

«Вмененка» и «упрощенка» — в чем разница? При ЕНВД гражданин должен платить, как уже было сказано, только один налог. Он рассчитывается с учетом предполагаемого заработка ИП от выбранной деятельности. Кроме того, ЕНВД не освобождает предпринимателя от взносов в ПФР.

УСН предусматривает только один платеж по одной из выбранных схем — «доходы-расходы» или «6% от прибыли». Необходимо также производить взносы в Пенсионный Фонд России. Если гражданин получает в год больше 300 000 рублей, то в ПФР нужно дополнительно перевести 1% от прибыли сверх данной суммы.

Особенности перехода на ЕНВД

Выделим наиболее важные особенности перехода на данный спецрежим:

  • Переход на ЕНВД допустим только для субъектов, ведущих конкретные виды предпринимательской деятельности (этому вопросу посвящена наша статья Кто может применять и платить ЕНВД — условия и ограничения). К таким сферам деятельности относятся, например, оказание бытовых услуг, осуществление грузоперевозок, розничная торговля и т. д. Также существуют ограничения по количеству работников хозсубъекта, желающего перейти на ЕНВД (не более 100 человек), составу учредителей (доля участия в уставном капитале других юридических лиц не должна составлять больше 25%).
  • Такая система налогообложения применяется только в тех регионах и городах федерального значения, где она введена в действие актами компетентных госорганов (см. статью ЕНВД — федеральный или региональный налог?).
  • Переход на ЕНВД является добровольным, т. е. только по решению самого хозсубъекта. Вместе с этим при нарушении установленных требований налогового законодательства РФ хозсубъект может быть переведен на общую систему налогообложения по решению органа ФНС (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ).

ЕНВД: налоговый учет

Налоговый учет на ЕНВД ведется только в отношении физических показателей, которые характеризуют осуществляемый вид деятельности. Также учету подлежат изменения значения этого показателя в течение отчетного периода (п. 2, п. 9 ст. 346.29 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2012 № 03-11-11/324 ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Ведение налогового регистра в виде книги учета доходов и расходов на ЕНВД не требуется, так как налоговым законодательством РФ данная обязанность не предусмотрена (гл. 26.3 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 № 03-11-11/8433 ).

Источники

Енвд это общая или упрощенная система налогообложения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here