Двойное налогообложение россия испания

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Двойное налогообложение россия испания" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал (Мадрид, 16 декабря 1998 г.)

Конвенция
между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал
(Мадрид, 16 декабря 1998 г.)

ГАРАНТ:

См. справку о двусторонних международных договорах РФ об избежании двойного налогообложения

Правительство Российской Федерации и Правительство Королевства Испания, желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал,

согласились о нижеследующем:

В удостоверение чего нижеподписавшиеся, должным образом на то уполномоченные, подписали настоящую Конвенцию.

Совершено в Мадриде 16 декабря 1998 года в двух экземплярах на русском, испанском и английском языках, причем все тексты имеют одинаковую силу. В случае расхождения при толковании будет применяться текст на английском языке.

При подписании Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал нижеподписавшиеся согласились о нижеследующих положениях, которые являются неотъемлемой частью Конвенции:

I. а) В Испании, понимается, что ссылка на политические подразделения сделана в отношении » автономных сообществ «, а ссылка на местные органы власти относится к » местным органам «, которые определяются в соответствии с Испанской Конституцией от 27 декабря 1978 года и соответствующими законами.

b) В России, понимается, что политические подразделения означают субъекты Федерации, которые определяются в соответствии с Конституцией Российской Федерации от 12 декабря 1993 года.

II. Платежи, полученные в качестве возмещения за использование или предоставление права использования морских или воздушных судов на основе бербоут-чартера или контейнеров в международных перевозках, подлежат налогообложению только в Договаривающемся Государстве, резидентом которого является получатель таких платежей.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Применительно к Испании, понимается, что дивиденды освобождаются от налога в том случае, когда вычет всей суммы испанского налога, относящегося к таким дивидендам, предоставляется действующим в настоящее время испанским законом или любым другим положением, которое может быть приняло в будущем, устанавливающим в основном аналогичный режим.

Понимается, что термин » дивиденды » включает доход от ликвидации компании.

V. В отношении статей 10, 11, 12 и 13

a) Независимо от положений настоящей Конвенции, компании, являющейся резидентом одного Договаривающегося Государства, в капитале которой лица, не являющиеся резидентами этого Государства, владеют, прямо или косвенно, более 50 процентами участия, не будут предоставляться льготы, предусмотренные Конвенцией в отношении дивидендов, процентов, роялти и прироста стоимости имущества, возникающих в другом Договаривающемся Государстве. Настоящее положение не применяется, когда упомянутая компания осуществляет значительные коммерческие операции в том Договаривающемся Государстве, резидентом которого она является, иные, чем простое участие в капитале или имуществе.

b) Компании, которая в соответствии с предыдущим подпунктом не имела бы право на преимущества Конвенции в отношении вышеупомянутых видов дохода, могут быть предоставлены такие преимущества, если компетентные органы Договаривающихся Государств договорятся в соответствии со статьей 25 настоящей Конвенции о том, что образование компании и осуществление ею операций основываются на обоснованных коммерческих причинах и, таким образом, не имеют своей основной целью получение таких преимуществ.

Понимается, что поездка артистов и спортсменов финансируется «в существенной мере» за счет средств государственных фондов, когда 75 процентов или более всех транспортных, гостиничных и суточных расходов оплачивается за счет фондов такого происхождения.

Понимается, что положения статьи 24 не препятствуют применению Договаривающимся Государством его внутреннего законодательства, касающегося недостаточной капитализации.

Применительно к России, понимается, что выражение «налоги любого вида и содержания» не включает таможенные платежи.

В удостоверение чего нижеподписавшиеся, должным образом на то уполномоченные, подписали настоящий Протокол.

Совершено в Мадриде 16 декабря 1998 года в двух экземплярах на русском, испанском и английском языках, причем все тексты имеют одинаковую силу. В случае расхождения при толковании будет применяться текст на английском языке.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал (Мадрид, 16 декабря 1998 г.)

Российская Федерация ратифицировала настоящую Конвенцию Федеральным законом от 13 июня 2000 г. N 81-ФЗ

Конвенция вступила в силу 13 июня 2000 г.

Применяется в отношении налогов с 1 января 2001 г.

Текст Конвенции опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 27 ноября 2000 г., N 48, ст. 4633, в Бюллетене международных договоров, февраль 2001 г., N 2

Налоги в Испании в 2020 году

Испания – это страна с одним из самых высоких налогов в зоне евро. Но, в то же время, это страна, где меньше всего повышают налоги.

Система налогообложения в Испании (как и в России), действует на трех уровнях – местном, региональном и федеральном. Знание и соблюдение налогового законодательства поможет не только избежать немало проблем, но и укрепит деловую репутацию иностранца.

В этой статье мы рассмотрим налоги для резидентов и не резидентов Испании.

Читайте так же:  Налог на недвижимость в греции для россиян

Рассмотрим процентную ставку налогообложения, если вы являетесь собственником недвижимости, автомобиля, бизнеса и т.д. А также раскроем информацию о налоге на криптовалюту.

Система налогообложения Испании. Кратко

Государственное Налоговое Агентство (единый налоговый орган), ранее Испанская Налоговая Служба, имеет статус юридического лица и право оставлять себе 19% от суммы собранных налогов.

В соответствии с административно-территориальным делением (страна делится на 17 автономных территорий)

налоговая система Испании трехступенчата: налогообложение осуществляется на государственном (федеральном), региональном и местном уровнях.

Структура налоговых обязательств, предусмотренных законодательством Испании, очень похожа на налоговую систему России. Но вместе с тем Испания – это разнообразие налогов и их ставок.

Для поддержания финансового обеспечения государственных ведомств и других органов власти Испании взимают определенные платежи, предусмотренные законодательством этой страны.

Эти платежи делятся на:

  • сборы. Оплачиваются гражданами в результате административной деятельности, при индивидуальном запросе. Например, сбор за вывоз мусора или за оформление документа, удостоверяющего личность
  • специальные взносы. Оплачиваются при публичных действиях, направленных на удовлетворение потребностей определенного коллектива. Например, рост стоимости недвижимости в результате проведения общественных работ
  • налоги – это самые важные платежи, так как именно они составляют основную часть государственных доходов

Налог – это определенная сумма, которая вносится в казну в обязательном порядке по установленному законодательству, основываясь на фактах, которые демонстрируют экономический потенциал налогоплательщика.

Экономический потенциал на уплату налогов в Испании является основополагающим принципом. Данный потенциал каждого гражданина определяется разными способами.

Например:

  • через имущество, которым владеет налогоплательщик (включая наследство)
  • через доход
  • или через потребление/затраты

Таким образом, взимание различного рода налогов в Испании оплачивается с учетом платежеспособности налогоплательщика.

Виды налогов в Испании

Налог на наследство и дарение уплачивают наследователи и одаряемые, являющиеся налоговыми резидентами, а также нерезиденты по активам, которые расположены в Испании (например, недвижимости). от 7,65% до 34%, зависит от суммы и от степени родства.
Налог на имущество/богатство уплачивается и резидентами, и нерезидентами. Налогом облагаются активы – недвижимость, деньги в банках и надепозитах, ценные бумаги, транспортные средства, предметы роскоши. Резиденты уплачивают налог от стоимости активов по всему миру, нерезиденты – только по активам в Испании. 1 миллион евро для резидентов, 700 тысяч евро для нерезидентов. Ставка налога прогрессивная, от 0,2% до 2,5%, однако, может меняться в зависимости от региона.
Налог на недвижимое имущество зависит от кадастровый стоимости недвижимости и ее расположение от 0,9% до 1,1%
Налог на переход прав на недвижимое имущество в зависимости от региона, облагается стоимость сделки купли-продажи на вторичном рынке жилой недвижимости. от 4% до 10%
Отчисления на социальное страхование совершается и работником и работодателем для работодателя – 29,9%, в зависимости от вида деятельности, для работника — 6,35%
Налог на выигрыши Налогом облагаются выигрыши в лотереи и игры, суммы которых превышают 2500 евро ставка составляет 20%
Корпоративный налог или налог на ведение экономической деятельности для компаний с оборотом более 1 млн евро 25%
Транспортный налог взимается один раз в год. Налог актуален для всех , имеющих технику с механическим приводом. Касается всех владельцев любого транспортного средства кроме автобусов, грузовиков, тракторов, мотоциклов, полуприцепов и прицепов. 90-150 евро
Туристический налог Для всех иностранных лиц, которые останавливаются на ночлег в гостиницах, отелях 2,5 евро в сутки (в зависимости от региона)

Как учитывается налог при продаже зарубежной недвижимости

Согласно письму от 9 ноября 2012, законодательство Российской Федерации не различает продажу недвижимости в России и за рубежом — в обоих случаях действуют одинаковые правила.

По словам Екатерины Шабалиной, полученный от продажи зарубежной недвижимости доход не подлежит налогообложению, и продавец не обязан подавать налоговую декларацию в России в двух случаях:

  • для объектов, купленных до 1 января 2016: если продаётся недвижимость, которая была в собственности более трёх лет;
  • для объектов, купленных после 1 января 2016: если продаётся недвижимость, которая была в собственности более пяти лет (общий случай) или трёх лет (если налогоплательщик получил объект по наследству или в дар от родственника или члена семьи, по договору пожизненного содержания с иждивением).

Освобождение от налога можно получить, если имущество не используется для предпринимательской деятельности. Определение предпринимательской деятельности дано ФНС в письме от 8 февраля 2013.

Если продавец не попадает под указанные выше условия, то ему нужно подать налоговую декларацию по форме до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, и до 15 июля уплатить налог.

Как и налог на доход от аренды, налог на доход от продажи может быть засчитан в России в рамках устранения двойного налогообложения. Для российских резидентов ставка составляет 13 %.

Например, в 2010 году российский резидент решил купить квартиру в Испании за 500 тыс. евро, а в 2016 он продал её за 550 тыс. Прирост капитала — 50 тыс. евро — облагается испанским налогом по ставке 24 %. Сумма налога в этом случае — 12 тыс. евро. Поскольку между покупкой и продажей прошло более трёх лет, согласно российскому законодательству, подавать в РФ декларацию не нужно, достаточно заплатить налог в Испании.

Важно помнить, что уклонение от уплаты налогов — уголовное преступление. Платить налоги за рубежом по меньшей ставке, чем в России, и не заполнять при этом налоговую декларацию на родине — незаконно.

Юлия Кожевникова, Tranio

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Испанией

Доходы, облагаемые налогом

Как мы говорили выше, налогом облагаются доходы резидентов от мировых источников. Но, есть один нюанс. В случае, когда заработная плата резидента Испании за рубежом составляет до 60100 евро в год, то он может не облагаться налогом на доходы.

Нерезиденты освобождаются от самостоятельной уплаты налога на доходы от источников в Испании, если налог был должным образом удержан у источника выплаты.

К налогооблагаемым доходам относятся все типы доходов, такие как:

  • заработная плата
  • доходы от бизнеса
  • дивиденды
  • проценты
  • роялти
  • доходы от аренды или продажи недвижимого имущества
Читайте так же:  Изменения по возврату госпошлины

Но, доходы от продажи основного жилья могут, при определенных обстоятельствах, освобождаться от налога.

Доходы за пределами Испании включаются в налогооблагаемую базу до удержания из них зарубежных налогов, однако на сумму таких уплаченных за рубежом налогов может быть предоставлен налоговый вычет.

Выходные пособия, долгосрочные бонусы, некоторые опционы на покупку акций работодателя или другие доходы, полученные за период, превышающий два года (так называемые «нерегулярные доходы»), могут быть уменьшены на 30% процентов для целей налогообложения.

Льготы по различным личным и семейным обстоятельствам предоставляются, в основном, в виде вычетов из налогооблагаемого дохода. Такие льготы доступны только для налогоплательщиков-резидентов.

Налоговые ставки на доходы в Испании

Налог на доходы физических лиц налоговых резидентов Испании имеет прогрессивную ставку.

С 1 января 2016 года установлены следующие ставки:

Сумма дохода Ставка
0,00 – 12.450 19%
12.450 – 20.200 24%
20.200 – 34.000 30%
34.000 – 60.000 37%
свыше 60.000 45% (в других регионах 48%)

Дивиденды, проценты, прирост капитала, получаемые налоговыми резидентами Испании, также облагаются по прогрессивной ставке:

19% уплачивается с первых 6000 евро таких доходов;

21% уплачивается с суммы от 6000 до 50000 евро;

23% уплачивается с суммы, превышающей 50000 евро.

Нерезиденты уплачивают налог на доходы от источников в Испании по следующим ставкам:

19% – ставка для граждан стран, входящих в ЕС;

24% – для всех остальных.

Доходы физического лица, приехавшего на работу и приобретающего статус налогового резидента Испании, могут облагаться налогом как доходы нерезидента в течение 6 лет.

Надзор над иностранными собственниками жилья в Испании

По данным Bloomberg Tax, на октябрь 2019 года, Налоговая служба Испании ужесточает надзор над иностранными собственниками жилья. Русскоязычные владельцы испанских домов и квартир должны убедиться, что соответствуют новым требованиям.

По последним отчётам видно, что более 5000 объектов недвижимости в Испании принадлежат иностранным инвесторам. При этом большинство таких объектов стоят более €1 млн. Очень часто их приобретали через компании, чтобы избежать уплаты налогов.

Власти Испании собираются предпринять такие меры:

  1. Ужесточение законодательства, которое предполагает более жёсткий контроль над налоговыми и бухгалтерскими органами;
  2. Контроль обязательной подачи налоговых деклараций в установленный срок;
  3. Отслеживание кредитов, расходов капитала, проверки по НДC;
  4. Уплата трансферного налога за продажу акций иностранных компаний;
  5. Полная проверка арендного объекта на предмет соблюдения правил размещения;
  6. Создание Реестра конечных бенефициарных владельцев – базы данных, которая позволит проверять и находить всех собственников местной недвижимости.

Предыстория. Закон о подоходном налоге с нерезидентов вступил в силу в 1998 году и предполагал огромные штрафы для тех, кто не подавал налоговую декларацию до 31 декабря.

Владение собственностью через испанскую компанию позволяло уклониться не только от налога на недвижимость, но и от налога на богатство, а также сборов, связанных с передачей имущества.

Соглашение об избежании двойного налогообложения: как не платить налог дважды

Налоговым резидентом России, обязанным платить в РФ налог на доходы от активов во всём мире, считается тот, кто живёт на территории страны более 183 дней в году. В частности, под это определение попадают многие владельцы заграничной недвижимости, которые могут получать доход от аренды или при продаже жилья. Если они являются российскими налоговыми резидентами, то возникает ситуация, при которой они должны платить налоги как за рубежом (по месту нахождения объекта), так и в России (по месту своего налогового резидентства). Однако налог не может взиматься два раза: он платится только за рубежом, а разница засчитывается в России. Это предусмотрено соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Как учитывается налог при получении дохода от аренды

«Если российский резидент получает доход от недвижимости, расположенной, например, в ФРГ, сумма налога, уплаченного в Германии, будет вычтена из суммы налога, подлежащего уплате в России. Сумма налога рассчитывается по российскому налоговому праву (по ставке 13 % и установленным правилам) и вычитается из суммы уплаченного зарубежного налога. Следует помнить, что вычет не сможет превысить сумму налога, исчисленного в России. Соответственно, если сумма налога дохода была уплачена в меньшем размере, чем было рассчитано в России, то недостающую часть придётся доплатить уже в РФ»,— поясняет Екатерина Шабалина.

Если вы получаете доход от аренды, вы должны самостоятельно задекларировать его в России, представив в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме (лист «Б», или доходы от источников за пределами Российской Федерации).

К налоговой декларации прилагаются:

  • выданные зарубежной налоговой документы, подтверждающие сумму полученного дохода и уплаченного с него налога, а также их нотариально заверенный перевод на русский язык. В этих документах должны быть отражены вид дохода, его сумма, календарный год, в котором был получен доход, сумма налога и дата его уплаты.
  • или копия налоговой декларации, поданной за рубежом, с копией платёжного документа об уплате налога (всё это также должно быть переведено на русский язык и нотариально заверено).

«Сумма уплаченного за рубежом налога зачитывается только после подачи этой декларации, по окончании налогового периода. Заявить о доходах и получить зачёт налога можно в течение трёх лет после окончания отчётного года, в котором были получены доходы»,— говорит Екатерина Шабалина.

Например, российский налоговый резидент владеет германской недвижимостью, которая приносит 10 тыс. евро в год в качестве дохода от аренды. Сумма подоходного налога в Германии составит 2 324 евро (ставка — 23,24 % от арендного дохода с учётом надбавки в поддержку солидарности), в России — 1 300 евро (13 %). Поскольку сумма в 1 300 евро меньше, чем 2 324, то владельцу недвижимости не придётся ничего дополнительно платить в РФ.

При этом вычеты, полученные за рубежом, не учитываются при расчёте налогооблагаемой суммы в России. Допустим, россиянин сдаёт в аренду дом во Франции и получает 18 тыс. евро в год. Согласно французскому законодательству, он имеет право вычесть из налогооблагаемой суммы 50 % в связи с расходами на содержание жилья. Следовательно, 9 тыс. евро облагаются налогом на доход от аренды. Минимальная ставка для нерезидентов — 20 %. Значит, в год россиянин выплачивает налог в сумме 1 800 евро. Поскольку в России не действует подобная система вычетов при уплате налогов, платить пришлось бы с полной суммы в 18 тыс. евро по ставке 13 %, то есть 2 340 евро в год. Но так как между Россией и Францией действует соглашение об избежании двойного налогообложения, россиянину нужно заплатить налог во Франции, а в РФ только доплатить разницу — 540 евро.

Читайте так же:  Как сдать подоходный налог

Также важно знать, что, уплачивая в России налог по упрощённой схеме налогообложения, нельзя получить зачёт иностранного налога, и налогообложение в таком случае будет двойным.

Центр услуг в Испании

Центр услуг «Испания по-русски» – это полный комплекс профессиональных услуг в сфере открытия или покупки готового бизнеса в Испании. Исследования рынка, получение лицензий, регистрация юр.лица, аудит.

Определение статуса налогового резидента в Испании

Общее правило 13 % (п.1 ст. 224 НК РФ) 30 % (п.3 ст.224 НК РФ) Прогрессивная шкала до 56 %

24,75 % с 01.01.2012 по 31.12.2013 (п.1.а) ст. 25)

Доходы от трудовой деятельности 13 % (п.1 ст. 224 НК РФ) 13 % (п. 3 ст. 224 НК РФ) Прогрессивная шкала до 56 %

24,75 % с 01.01.2012 по 31.12.2013 (п.1.а) ст. 25)

Доходы от дивидендов 9 % (п.4 ст.224 НК РФ) 15 % (п. 3 ст.224 НК РФ)

24,75 % с 01.01.2012 по 31.12.2013 (п.1.а) ст. 25)

  • 7424
  • рейтинг 1

Распоряжение исключительными правами: новеллы, особенности, судебная практика

Банковские сделки. Дневной семинар

Introduction to English Legal System

Налоги и ставки для физических лиц

Налоговые резиденты Испании (физические лица), обязаны уплачивать ряд налогов.

К основным налогам относятся следующие:

  1. налог на доходы
  2. налог на недвижимое имущество
  3. налог на наследование
  4. отчисления на социальное обеспечение

Ставки по налогам для физических лиц

1. Налог на доходы 19%-45% (в некоторых регионах до 48%)
2. Налоговая база доходы в любой точке мира
3. Налог на прирост капитала 19% / 21% / 23%
4. Соглашения об избежание двойного налогообложения Есть
5. Финансовый год Совпадает с календарным
6. Срок подачи декларации до 30 июня следующего года
7. Налоги, удерживаемые у источника (длянерезидентов):
– дивиденды
– проценты
– роялти
19%
19% / 24%
19%
8. Налог на имущество/богатство (patrimonio) Прогрессивная ставка, 0,2% до 2,5% (может меняться в зависимости от региона)
9. Налог на недвижимое имущество до 1,1% – городская недвижимость, до 0,9% – сельская недвижимость (может зависеть от кадастровой стоимости)
10. Отчисления на социальное обеспечение 6,35% (часть, уплачиваемая работником)
11. Налог на наследство и дарение от 7,65% до 34% (может меняться в зависимости от региона)

Когда можно стать налоговым резидентом Испании?

Чтобы стать налоговым резидентом Испании нужно соблюсти ряд требований.

Видео (кликните для воспроизведения).

Во-первых, находиться на территории Испании 183 дня или более в календарном году.

Во-вторых, в Испании должны находиться экономические интересы этого лица.

В-третьих, осуществляется рабочая деятельность.

В-четвертых, на испанской территории должны проживать жена и дети указанного лица.

Стоит отметить, что доходы налогового резидента во всем мире подлежат налогообложению в Испании. Доходы нерезидентов же, облагаются налогом только в том случае, если они получены из источников в Испании.

Конвенция от 16 декабря 1998 года

16 декабря 1998 года была подписана Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал.

Указанная Конвенция применяется к лицам, которые являются резидентами одной или обеих стран-участниц соглашения. В статье 2 отмечено, что Конвенция применяется к налогам на доходы и капитал, взимаемым от имени страны-участницы или её политических подразделений или местных органов власти, независимо от способа их взимания. Пункт 2 этой же статьи дает четкое определение таких налогов:

«Налогами на доходы и капитал считаются все налоги, взимаемые с общей суммы дохода, общей стоимости капитала или с отдельных элементов дохода или капитала, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества, а также налоги на доходы от прироста капитала».

Налоги, попадающие под действие Конвенции

Налоги в России

— подоходный налог с физических лиц;

— налог на капитал;

— местные налоги на доходы и капитал;

— иные налоги, аналогичные вышеуказанным, введенные после подписания Конвенции в дополнение к существующим или их заменяющие.

— налог на прибыль или доходы

— предприятий и организаций;

— подоходный налог с физических лиц;

— налог на имущество предприятий;

— налог на имущество физических лиц.

— иные налоги, аналогичные вышеуказанным, введенные после подписания Конвенции в дополнение к существующим или их заменяющие.

Статьи 3, 4 и 5 Конвенции раскрывают понятия «компания», «национальное лицо», «резидент», «постоянное представительство» и т.д.

Начиная со статьи 6, подробно рассматриваются все виды прибыли, которую может получить физическое или юридическое лицо на территории одной или обеих стран-участниц соглашения:

  • Статья 6: Доходы от недвижимого имущества
  • Статья 7: Прибыль от предпринимательской деятельности
  • Статья 8: Доходы от международных перевозок
  • Статья 9: Корректировка прибыли ассоциированных предприятий
  • Статья 10: Дивиденды
  • Статья 11: Проценты
  • Статья 12: Роялти
  • Статья 13: Доходы от капитала
  • Статья 14: Доходы от независимых личных услуг
  • Статья 15: Доходы от работы по найму
  • Статья 16: Гонорары директоров
  • Статья 17: Доходы артистов и спортсменов
  • Статья 18: Пенсии
  • Статья 19: Доход от государственной службы
  • Статья 20: Суммы, выплачиваемые студентам и стажерам
  • Статья 21: Другие доходы
  • Статья 22: Капитал

Наконец, Статья 23 Конвенции устанавливает методы устранения двойного налогообложения для Испании и для России. Определяются налоговые вычеты и их максимальные размеры.

Заключительные статьи Конвенции от 16 декабря 1998 года говорят о недискриминации, системе обмена информацией между компетентными органами стран-участниц, вступлении её в силу и о прекращении действия.

Нужно ли в Испании уплачивать налог за криптовалютные сделки?

Налоговое управление Испании собирает данные о криптовалютных сделках.

Финансовым организациям Испании придется раскрыть информацию о покупателях цифровых валют.

Предоставить сведения о сделках потребовало налоговое управление государства.

Властям эта информация необходима для того, чтобы рассекретить неплательщиков.

Имея эти данные, можно будет точно понять, кто из криптоинвесторов уклонился от уплаты налогов.

По сведениям Bloomberg, запросы получили уже в шестидесяти организациях. Речь идет о банках, биржах и фирмах, работающих с ценными бумагами.

Читайте так же:  Возврат госпошлины из роскомнадзора

Издание, ссылаясь на осведомленные источники, отмечает, что в Испании давно ведется работа, направленная на борьбу с неплательщиками.

Власти также расследуют случаи мошенничества с банковскими счетами, открытыми в других странах. В этой связи они обращаются в разные компании, чтобы те раскрывали личности своих клиентов. В частности, запрос от уполномоченного ведомства поступил и в интернет-организацию Airbnb Inc.

Отметим, что началась данная ситуация в США.

В соответствии с американским законодательством криптовалютные транзакции облагаются налогами и потому должны быть перечислены в декларациях.

Ведомство отметило, что налогоплательщики, которые не декларируют должным образом налоговые последствия криптовалютных транзакций, могут быть подвергнуты процедуре аудита и, если потребуется, понести административную ответственность в виде штрафов.

Похожие материалы

Соглашение об избежании двойного налогообложения — что это?

Соглашение об избежании двойного налогообложения — это заключаемый между двумя странами договор, который устанавливает правила, по которым взимаются налоги с организаций и физических лиц в тех случаях, когда активы, приносящие доход, находятся не в стране резидентства получателя дохода.

В соглашении об избежании двойного налогообложения указаны виды налогов, которые попадают под действие документа, а также круг лиц, на которых распространяются его нормы. Также в таком соглашении приводятся условия налогообложения, срок действия и порядок прекращения договора. Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с 82 странами.

Австралия
Австрия
Азербайджан
Албания
Алжир
Аргентина
Армения
Белоруссия
Бельгия
Болгария
Ботсвана
Великобритания
Венгрия
Венесуэла
Вьетнам
Германия
Гонконг (с 01.01.2017)
Греция
Дания
Египет
Израиль
Индия
Индонезия
Иран
Ирландия
Исландия
Испания
Италия
Казахстан
Канада
Катар
Кипр
Киргизия
Китай
КНДР
Корея
Куба
Кувейт
Латвия
Ливан
Литва
Люксембург
Македония
Малайзия
Мали
Мальта
Марокко
Мексика
Молдова
Монголия
Намибия
Нидерланды
Новая Зеландия
Норвегия
Польша
Португалия
Румыния
Саудовская Аравия
Сербия
Сингапур
Сирия
Словакия
Словения
США
Таджикистан
Таиланд
Туркменистан
Турция
Узбекистан
Украина
Филиппины
Финляндия
Франция
Хорватия
Черногория
Чехия
Чили
Швейцария
Швеция

ЮАР
Япония

«Что касается, например, доходов в Эстонии или других странах, с которыми Россия не заключила соглашения об избежании двойного налогообложения, то резиденты РФ платят налоги два раза, в обеих странах. Если законодательством Эстонии предусмотрено взимание налога с нерезидента, то уплаченная сумма не будет учтена в РФ, так как фактически уплаченные суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в России, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором, подписанным РФ»,— говорит юрист Tranio Екатерина Шабалина.

Для покупателей и владельцев зарубежной недвижимости соглашения об избежании двойного налогообложения важны в первую очередь потому, что позволяют зачитывать в России налог на доходы от аренды и при продаже такого имущества.

Комментарии (1)

А как насчет нерезидента Испании? Может ли он считаться налоговым резидентом Испании если он проживает более 183 дней, но при этом не является резидентом Испании?

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал»

КОНВЕНЦИЯ
от 16 декабря 1998 года

МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ КОРОЛЕВСТВА ИСПАНИЯ ОБ ИЗБЕЖАНИИ
ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ
УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ В ОТНОШЕНИИ
НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ И КАПИТАЛ

Правительство Российской Федерации и Правительство Королевства Испания, желая заключить Конвенцию об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал,

Соглашения с Испанией об избежании двойного налогообложения

Чтобы избежать двойного налогообложения доходов, полученных испанцами за рубежом или иностранцами на испанской территории, Испанией были подписаны межправительственные соглашения с определенными странами. Ниже мы рассмотрим общие условия, которые относятся практически к каждому такому соглашению.

В каких странах облагается налогом артистическая и спортивная деятельность в соответствии с подписанными Испанией соглашениями?

Как правило, доход от выступлений на территории государства облагается налогом в том же государстве. Тем не менее существует ряд особенностей согласно различным соглашениям в отношении такого вида дохода.

В некоторых соглашениях содержится пункт, который позволяет облагать налогом доходы, полученные от деятельности, осуществленной работниками искусства или спортсменами, когда они начисляются не самому работнику искусства или спортсмену, а другому лицу либо организации. В связи с этим, когда работник искусства или спортсмен, не являющийся резидентом Испании, выступает на испанской территории, доходы, которые он получает, подлежат налогообложению в Испании.

Какое государство, согласно соглашению, имеет право на обложение налогом доходов, полученных от предпринимательской деятельности?

Подписанные Испанией соглашения предусматривают право налогообложения прибыли от предпринимательской деятельности государством, в котором компания, получающая указанную прибыль, является резидентом. Только в том случае, если данная компания действует в другом государстве через постоянное представительство, указанная прибыль может облагаться налогом в данном государстве. Но лишь в той мере, в какой она относится к данному постоянному представительству.

Например, компания-резидент государства, с которым Испания подписала соглашение, осуществляет предпринимательскую деятельность в королевстве без учреждения постоянного представительства. В данном случае предполагаемый доход освобождается от налогообложения в Испании.

Однако если данная деятельность осуществляется через постоянное представительство, доход от предпринимательской деятельности подлежит налогообложению в Испании.

Какое государство облагает налогом прибыль от профессиональной деятельности в случае наличия Соглашения о двойном налогообложении?

По общему правилу, соглашения отдают право налогообложения доходов, получаемых от осуществления независимой профессиональной деятельности, тому государству, в котором проживает лицо, ведущее данную деятельность. Однако такой доход может облагаться налогом в государстве, в котором эта деятельность осуществляется, если в данной стране есть постоянная база для исполнения данной деятельности.

Профессиональная деятельность включает в себя независимые виды деятельности в сфере науки, литературы, искусства, образования или педагогики, а также независимую деятельность врачей, адвокатов, инженеров, архитекторов, стоматологов и бухгалтеров.

В некоторых соглашениях содержатся специальные нормы: в соглашениях с Бразилией, Канадой и Швецией.

Что подразумевается под авторским вознаграждением?

Под авторским вознаграждением следует понимать денежные суммы любого рода, уплачиваемые в результате использования или уступки пользования авторским правом на литературное произведение, произведение искусства или научный труд, включая кинематографические фильмы, любой патент, торговую марку, торговое название, рисунок или модель, план или секретную формулу либо процедуру, а также в результате использования или предоставления права использования промышленного, коммерческого (арендный бизнес) или научного оборудования, информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта (ноу-хау).

Читайте так же:  График выплаты дивидендов по акциям сбербанка

Некоторые вспомогательные услуги включены в концепцию авторского вознаграждения в определенных соглашениях.

Какими критериями руководствуются соглашения о двойном налогообложении, подписанные Испанией относительно налогообложения дивидендов?

В соглашениях о двойном налогообложении предусмотрен порядок совместного налогообложения дивидендов. В частности, они могут облагаться налогом в государстве проживания получателя дивидендов и в государстве, из которого происходят данные дивиденды, с лимитом в данном случае в размере 15 %.

Поэтому когда резиденты государства, подписавшего с Испанией соглашение, получают дивиденды от испанской компании, они могут облагаться налогом в Испании с лимитом, предусмотренным в соглашении (обычно 15 %).

Суммы, вносимые в Испании или поступающие из Испании испанскому студенту с целью продолжения учебы или получения образования в стране, с которой Испания подписала соглашение, облагаются налогом в данном государстве?

Как правило, нет. Суммы, полученные студентом или практикантом, который является резидентом Испании, для оплаты своего проживания, учебы или образования, непосредственно до переезда в другое государство с единственной целью получения образования или обучения, не могут облагаться налогом в данном государстве, при условии, что они поступили из источников в Испании или за пределами государства, в котором он учится.

Должен ли студент платить налоги в Испании с сумм, полученных им для дальнейшего обучения или профессиональной подготовки из какого-либо государства, с которым Испания подписала соглашение, резидентом которого он является или являлся непосредственно до приезда в Испанию?

Как правило, нет. Если студент до приезда в Испанию был резидентом другого государства и находится в Испании с единственной целью продолжения образования или профессиональной подготовки, он не должен платить налоги в Испании с сумм, полученных для оплаты его расходов на проживание или образование, при условии, что они происходят из источников за пределами Испании.

В компетенцию какого государства входит налогообложение вознаграждения, выплачиваемого за выполнение государственных функций при наличии подписанного с Испанией Соглашения об избежании двойного налогообложения?

Вознаграждения, выплачиваемые государством или каким-либо из его политических подразделений или местных органов власти физическому лицу за услуги, которые оказываются данному государству или подразделению, могут облагаться налогом только в данном государстве.

Однако это вознаграждение облагается налогом только в государстве, в котором предоставляются указанные услуги, если соответствующее физическое лицо:

• является гражданином данного государства либо

• не приобрело статус резидента данного государства исключительно для предоставления услуг.

В рамках соглашений кто имеет право налогообложения прибыли от имущества?

Право налогообложения зависит от имущества, от которого получена прибыль:

• если прибыль получена резидентом государства в результате отчуждения недвижимого имущества, находящегося в другом государстве, последнее имеет право налогообложения прибыли от имущества (например, житель Португалии получает прибыль от продажи одного из объектов недвижимого имущества в Испании. Прибыль подлежит налогообложению в Испании).

• С другой стороны, прибыль от отчуждения любого другого вида собственности может облагаться налогом только в государстве, в котором проживает владелец (например, продажа акций испанской компании резидентом Португалии. Доход от прироста капитала освобождается от налогообложения в Испании).

Какое государство на основании соглашения вправе облагать налогом проценты?

Что касается процентов, то необходимо руководствоваться порядком совместного налогообложения между государством проживания получателя и государством-источником. Следовательно, проценты, начисленные в одном государстве (Испания) и выплачиваемые резиденту другого государства (например, США), как правило, облагаются налогом в обоих государствах. Хотя в случае государства, в котором начисляются проценты (Испания), они облагаются налогом в соответствии с предусмотренным в соглашении лимитом, как правило, в размере 10 %.

Поэтому когда резидент государства, которое подписало с Испанией соглашение, получает проценты от испанского источника, они подлежат налогообложению в Испании с учетом предусмотренного в соглашении лимита. Как правило, в размере 10 %, как было указано ранее.

Следует отметить, что в данной сфере внутреннее испанское законодательство предусматривает определенные льготы, более выгодные, нежели предусмотренные соглашением, которые в полной мере могут применяться (государственный долг, интересы ЕС и др.).

Если в рамках подписанных Испанией соглашений о двойном налогообложении какой-либо доход явно не упомянут, в каком государстве он облагается налогом?

Все соглашения о двойном налогообложении содержат положение, в котором определяется, что доходы резидента государства, независимо от их происхождения, не упомянутые в других статьях соглашения, могут облагаться налогом только в государстве, в котором он проживает.

В каком государстве облагаются налогом пенсии в соответствии с различными соглашениями, подписанными Испанией?

Пенсии, понимаемые как вознаграждение за осуществляемую работу по найму в прошлом, облагаются по-разному, в зависимости от того, государственные они или частные:

• в случае с частными пенсиями (среди которых, как правило, присутствуют пенсии, выплачиваемые управлением социального обеспечения) большинство соглашений предусматривают право налогообложения за государством постоянного места проживания лица, получающего пенсию.

• В случае государственных пенсий (например, государственных служащих) право налогообложения имеет государство, из которого поступают данные пенсии, за исключением некоторых соглашений, в которых в случае наличия гражданства государства проживания право налогообложения остается за последним.

Пенсии, выплачиваемые управлением социального обеспечения, в подписанных Испанией соглашениях рассматриваются как государственные или частные?

В большинстве случаев в рамках соглашений о двойном налогообложении пенсии, выплачиваемые по линии социального обеспечения, рассматриваются как выплачиваемые в частном порядке, в связи с чем определяется исключительное право налогообложения в государстве постоянного проживания получателя пенсии.

Суммы, полученные нерезидентом, являющимся членом совета директоров испанской компании, облагаются налогом согласно соглашению?

Видео (кликните для воспроизведения).

Да. Доли участия и другие подобные выплаты, получаемые резидентом страны, с которой Испания подписала Соглашение об избежании двойного налогообложения, в качестве члена совета директоров испанской компании, могут облагаться налогом в Испании по налоговой ставке в зависимости от года начисления.

Источники

Двойное налогообложение россия испания
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here