Бизнес план в финансовом контроле

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Бизнес план в финансовом контроле" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Тема №10: Финансовое планирование и финансовый контроль в организациях

1. Значение и задачи финансового планирования в организации

2. Виды финансовых планов. Принципы, методы финансового планирования

3. Содержание перспективных и годовых финансовых планов

4. Содержание платёжного календаря, кассовый план организации

5. Финансовые расчёты в составе бизнес план

1.Финансовое планирование — разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объёма финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и использование с целью обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта

Значение финансового планирования заключается в следующем:

1 намеченные цели организации в финансово-экономических показателях — объёме реализации, себестоимости, прибыли, инвестициях, денежных потоках и др.

2 устанавливаются стандарты для упорядочения финансовой информации ввиде финансовых планов и отчётов об их исполнении

3 определяются приемлемые объёмы финансовых ресурсов, необходимые для реализации долгосрочных и оперативных планов организации

4 оперативные финансовые планы создают базу для разработки и корректировки общефирменной финансовой стратегии

Основные задачи финансового планирования:

1 обеспечение нормального кругооборота д/с организации, включая их вложения в реальные финансовые, интеллектуальные инвестиции, прирост оборотных средств, соц. развитие

2 выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования разнообразных доходов организации

3 соблюдение интересов акционеров и инвесторов

4 определение взаимоотношений с бюджетом, внебюджетными фондами, кредитными, страховыми, вышестоящими организациями, работниками организации

5 контроль за финансовым состоянием организации, целесообразностью планируемых операций и ситуацией

Организация финансового планирования осуществляется в соответствии с определёнными принципами:

1 принцип единства т.е планирование должно иметь системный х-р, т.е представлять собой совокупность взаимосвязанных элементов, которые развиваются в едином направлении ради общей цели

2 принцип координации выражается в том, что нельзя планировать эффективную деятельность одного подразделения организации вне связи с другим

3 принцип участия означает, что каждый специалист организации независимо от должности и выполняемых функций участвует в планировании

4 принцип непрерывности заключается в том, что планирование должно осуществляться систематически в рамках установленного цикла

5 принцип гибкости состоит в придании планам и планированию способности изменяться при возникновении непредвиденных обстоятельств

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

6 принцип точности предполагает, что планы организации должны быть конкретизированными и детализированы в той степени, в какой позволяют внешние и внутренние условия деятельности организации

Существуют т.ж специфические принципы финансового планирования:

1 принцип соотношения сроков получения и использования средств — капитальные вложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счёт долгосрочных заёмных средств

2 принцип платёжеспособности — планирование д/с должно постоянно обеспечивать платёжеспособность организации

3 принцип приспособленности к потребованиям рынка

4 принцип предельной рентабельности, т.е целесообразно выбирать те капитальные вложения, которые обеспечивают тех. рентабельность и д.р

Помимо принципов организация финансового планирования требует выбора методов планирования

1 Расчётно- аналитический —основан на анализе достигнутого уровня финансовых показателей и прогнозирования их уровня на будущей период. Этот метод применяется, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы. Таким методом определяют плановую потребность в амортизационных отчислениях, оборотных активах и др. показатели

2 Нормативный метод т.е потребность организации в финансовых ресурсах, источники их образования определяют на основе заранее установленных норм и нормативов. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и др.

3 Балансовый метод, сущность в том, что благодаря балансу имеющиеся в наличии финансовые ресурсы приводит в соответствие с фактическими потребностями в них. Этот метод применяют при прогнозировании поступлений и выплат из денежных фондов, составления квартального плана доходов и расходов и т.п

4 Метод оптимизации плановых решений предполагает составления нескольких вариантов плановых расчётов, из которых выбирают оптимальный на основе различных критерий

5 Метод экономико-математического моделирования. Он позволяет дать количественную оценку взаимосвязям между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их численное значение. Данная взаимосвязь выражается через уравнения, графики, таблицы и др.

Перспективное планирование — исследование и разработка возможных путей развития финансов организации в перспективе в течении 3-х -5 лет, оно обеспечивает достижение высокой эффективности хозяйствования

Перспективным планом некоторые учёные считают бизнес-план. Он позволяет экономистам решать 4 основные задачи:

1 изучить ёмкость и перспективы будущего рынка сбыта

2 оценить затраты и соизмерить их с ценами, по которым можно будет продавать свои товары и получать прибыль

3 обнаружить все трудности, подстерегающие новое дело в первые годы его реализации

4 определить те показатели, по которым можно будет регулярно оценивать состояния дел

Ведущим финансовым планом в современных условиях является текущий план. Он разрабатывается на год, полугодие, квартал, месяц и представляет собой баланс доходов и расходов организации или его бюджет

Бизнесс-план состоит из ряда разделов:

— оценка рынка сбыта

— оценка риска и страхование

2. Годовой финансовый план должен разрабатываться в несколько этапов. Начало этой работы обычно совпадает со сроками составления проекта бюджета республики (май-июнь года, предшествующего планируемому).

На втором этапе (в ноябре-декабре года предшествующего планируемому) уточняются ранее выполненные расчёты с учётом основных показателей плана экономического и социального развития народно-хозяйственного комплекса республики на планируемый год. Во внимании следует принять сведение о росте з/п и минимальной её уровне, изменяя индексов цен на материальные и топлевно-энергетические ресурсы, а также изменение налоговой, финансовой и финансово-кредитной политики правительства.

Финансовый план разрабатывается, обсуждается и утверждается в трудовом коллективе. В зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы организации труда право утверждать финансовый план предоставляется общему собранию трудового коллектива, акционерам либо учредителям организации, совету директоров или другому органу управления, уполномоченному в соответствии с уставом организации решать финансовые вопросы.

Финансовый план с расчётами к нему или выписка из финансового плана о размере финансовых ресурсов и платежах в бюджет должны сообщаться финансовому и налоговому органу по месту нахождения организации.

Формой финансового плана организации служит баланс доходов и расходов, включающий три раздела:

1. доходы от поступления средств

2. расходы и отчисления

3. взаимоотношения с бюджетом

Составление финансового плана предполагает включение в бюджет комплекса расчётов доходов и поступлений средств, расходов и отчислений, платежей в бюджет, а также разработку проверочной таблицы к финансовому плану для увязки между собой доходов, расходов и проверку финансового плана как свободного документа.

Выполненные расчёты по отдельным статьям доходов и расходов увязываются между собой путём составления шахматной таблицы. Её назначение в том, чтобы определить источники финансирования по каждой статье затрат и распределить по направлениям доходы, а также сбалансировать доходы и расходы организации по принципу, когда на покрытие расходов в первую очередь направляются собственные доходы с учётом их целевого использования и очерёдности по статьям затрат.

Например, балансовая прибыль прежде всего направляется на уплату платежей в бюджет штрафов по хозяйственным договорам и финансовых санкций, а затем может быть использована на собственные нужды. Прирост устойчивых пассивов первоначально должен быть направлен на финансирование прироста, норматива собственных оборотных средств , а в оставшейся части оборотных средств — на другие расходы по смете фонда накопления. При недостатке собственных средств расходы могут покрываться кредитами, банками и другими заёмными ресурсами.

Читайте так же:  Квартальная отчетность ип усн

3.Платёжный календарь — основной оперативный финансовый план. Он является самым эффективным и надёжным инструментом оперативного управления денежными потоками организации.

Основная цель разработки платёжного календаря: установление конкретных сроков поступления д/с и платежей организации и их доведение до исполнителей в форме плановых заданий.

Период планирования определяется организацией самостоятельно с учётом специфики деятельности и экономической целесообразности. Установленной формы нет. Наиболее распространённой формой является форма, имеющая два раздела.

1. Предстоящие расходы и платежи. Здесь указываются все расходы и платежи, проходящие через расчётный или другие счета в банке.

2. Предстоящие поступления д/с. Здесь указываются планируемые источники покрытия затрат: выручка от реализации, доходы от операций с ценными бумагами, поступления дебиторской задолженности, прочие доходы и поступления.

В платёжном календаре денежные расходы и поступления должны быть сбалансированны. Если на предстоящий период поступления средств превышают расходы, то в платёжнои календаре планируется излишек средств, т.е. денежных сбережений для последующего периода. Если планируемые расходы превышают ожидаемые поступления средств, то в платёжном календаре отражается недостаток д/с. В этом случае необходимо изыскать дополнительные источники средств.

Меры по сбалансированию расходов и поступлений:

— изыскание возможности отгрузки продукции на условиях предоплаты

— получения коммерческого кредита у поставщиков

— решение вопроса об отсрочке уплаты налогов (налогового кредита) и др.

4. Кассовый план — план оборота наличных д/с, определяющий поступления и выплаты наличных денег через кассу организации. Финансовая служба организации осуществляет контроль за движением наличных денег, соблюдением кассовой дисциплины. Своевременная выплата з/п и других причитающихся рабочим сумм характеризует состояние финансовых отношений между организацией и её трудовым коллективом, её платёжеспособность. Поэтому составление кассового плана и контроль за его выполнением имеют важное значение для организаций, которые выплачивают з/п через свои кассы.

Кассовый план составляется на квартал и состоит из 4-х разделов:

1) В нём указываются поступления наличных денег в кассу организации, кроме средств, получаемых в банке. Это торговая выручка, выручка от оказания услуг и др. поступления.

2) Указываются все расходы наличными деньгами — з/п, премии, командировочные расходы, хоз-операционные расходы и др.

3) Приводится расчёт суммы наличных денег, планируемых к получению в банке для выплаты з/п и на др. цели

4) Указываются сроки и суммы выплат наличными деньгами, согласованные с банком.

5.Бизнес-план — программа деятельности организации, обоснование её стратегий и тактических мер по их осуществлению. Бизнес-планы разрабатываются организациями для обоснования:

— текущего и перспективного планирования развития организации, выбора новых видов деятельности.

— возможности получения инвестиционных и кредитных ресурсов, а также возврата заёмных средств.

— предложений по созданию совместных и иностранных организаций

— целесообразности оказания мер гос. поддержке.

В зависимости от целей составления бизнес-план может включать различное количество разделов (от 4 до 12). Обязательным является наличие финансового обоснования (прогноз финансово-хозяйственной деятельности, финансовый план, финансовые расчёты к нему).

Финансовые расчёты в составе бизнес-плана

1 Прогноз объёма реализации. Он выполняется на основе предыдущих разделов бизнес-плана и необходим для обоснования прогнозируемых сумм выручки.

Прогноз объёма реализации

Наименование продукции Количество штук Цена за 1 единицу в рублях Сумма в рублях
А Б В

2 Таблица доходов и затрат. Показывает алгоритм определения чистой прибыли организации и её долю в выручке от реализации, т.е расчёт должен подтвердить доходность бизнеса.

выручка от реализации

косвенные налоги и отчисления

прибыль от реализации продукции

финансовый результат от реализации иных ценностей и от в нереализованных операций

налоги из прибыли

прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

3 Баланс денежных расходов и поступлений. Этот документ призван подтвердить платёжеспособность организации. Цель разработки: обеспечение синхронности поступления д/с с расходами организации. По экономическому содержанию баланс денежных расходов и поступлений отражает движение всех денежных ресурсов организации.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Увлечёшься девушкой-вырастут хвосты, займёшься учебой-вырастут рога 10104 — | 7844 — или читать все.

Тема 4. Реализация бизнес-плана и контроль за его выполнением

Герчикова И.Н. Менеджмент. — Глава 12, § 1, 2;

Ильенкова С.Д. Производственный менеджмент. — Глава 6, § 4. При работе с указанными источниками необходимо выделить

Внутренние и внешние источники финансирования.

Кругооборот производственного капитала и стадии реализации бизнес-плана.

Практические рекомендации по внедрению бизнес- проектов.

Сущность, формы и методы контроля.

Порядок проведения контроля мероприятий.

Задачи финансового контроля. Комплексный контроль.

Для усвоения темы рекомендуется пройти тест №2, пункты 16-20. В результате изучения этой темы студент должен уметь правильно организовать процесс реализации бизнес-плана и контроль за его выполнением.

Реализовать бизнес-план — значит выполнить все практические задачи в фирме и вне ее, необходимые для того, чтобы перевести деловой проект из стадии бизнес-плана в реальную производственную стадию.

Реализация бизнес-плана может быть наглядно представлена в производственной предпринимательской деятельности.

Рис. 3. Блок-схема кругооборота производственного капитала

Процесс реализации бизнес-плана можно разделить на 5 стадий (на рис. 3 эти стадии представлены стрелками с указанием номера стадии).

1) Процесс изыскания финансовых средств.

Источники финансирования делят на внутренние и внешние. К внутренним источникам финансирования относятся:

финансовые средства от реализационных операций фирмы;

финансовые средства от внереализационных операций (доходы от долевого участия в других фирмах, сдачи в аренду, доходы по акциям, облигациям);

суммы, выплачиваемые страховыми органами за ущерб;

резервные (страховые) фонды фирмы.

К внешним источникам финансирования относятся:

средства от выпуска акций, облигаций;

налоговый кредит (изменение срока уплаты налога от 3 месяцев до 1 года), инвестиционный налоговой кредит (изменение срока уплаты налога от 1 года до 5 лет);

факторинг (переуступка банку или факторинговой компании долговых требований);

бюджетный кредит РФ;

инвестиции международных организаций, государств, фирм и частных лиц;

ассигнование из федеральных, региональных и местных бюджетов, фондов поддержки предпринимательства, предоставляемые на безвозмездной основе.

Таким образом, на 1 стадии реализации бизнес-плана можно воспользоваться привлечением любых из приведенных внутренних и внешних источников финансирования, которые наиболее выгодны для предпринимательской деятельности.

2) Процесс превращения денежного (авансированного) капитала в производительный капитал.

На данной стадии реализации бизнес-плана денежная форма капитала превращается в товарную форму путем купли средств производства и рабочей силы. Именно на этой стадии реализации проекта очень важно наиболее грамотно подобрать персонал фирмы и надежных партнеров-поставщиков, рационально расходовать финансовые средства на приобретение необходимых предметов и средств труда, в которые включаются сырье, материалы, орудия труда, технологии, производственные помещения, средства коммуникаций, транспорт и др.

Процесс производства товаров (услуг).

Третья стадия реализации проекта является решающей, так как приводит к созданию конечного продукта бизнеса, который предлагается на рынке. При этом важнейшими факторами конку-рентоспособности изделий (услуг) является их качество и себестои-мость.

Читайте так же:  Налог на сдачу квартиры в аренду

Для успешной реализации производственного процесса необходимо внедрение научной организации труда — НОТ, которая на-правлена на решение следующих задач:

экономической, связанной с наиболее полным использованием оборудования, материалов, сырья, обеспечением повышения производительности труда;

психофизиологической, связанной с созданием благоприятных условий труда;

социальной, направленной на повышение удовлетворенности условиями и результатами труда.

Процесс реализации готовых товаров (услуг).

Данный этап является определяющим, поскольку именно четвертая стадия реализации бизнес-плана позволяет практически оценить прибыльность инвестиций после выручки. Успех реализации изделий (услуг) фирмы напрямую зависит от уровня и качества проведенных маркетинговых исследований, а также команды сбытовых служб и партнеров-покупателей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Обычно на данной стадии реализации бизнес-плана вносятся изменения (если это необходимо) в стратегию и тактику предпринимательской деятельности, которые непосредственно влияют на следующий по последовательности процесс распределения выручки.

Процесс распределения выручки.

Если из выручки в следующий цикл оборота капитала вкладывается сумма, равная первоначальному авансированному капиталу, то такое воспроизводство называют простым (отсутствуют рост и сокращение производства).

Если же в следующий цикл вкладывается сумма большая, чем первоначально авансированный капитал, то такое воспроизводство называют расширенным (налицо стратегия роста). При этом излишек финансовых средств берется из фонда накопления или других источников финансирования (см. рис. 3).

Процесс распределения выручки включает в себя разделение прибыли на фонд потребления (доход) и фонд накопления (капи- тал). Фонд потребления в свою очередь распределяется между фирмой и инвесторами.

Таким образом, комплексное внедрение бизнес-плана представляет собой реализацию всех пяти стадий проекта. Необходимо отметить, что стадии реализации бизнес-плана не всегда поддаются пошаговому анализу, когда одна стадия неизменно следует за другой. Неизбежно большое количество пересечений и одновременного планирования различной деятельности. Это может быть обусловлено, в частности, тем, что для различных стадий реализации проектов требуются разные периоды времени. Поэтому необходимо составить реалистичный график для различных стадий внедрения проекта. План реализации всего бизнес-проекта должен содержать график, который объединяет различные стадии реализации в последовательную схему действий.

Комплексная реализация бизнес-плана обычно возлагается на команду внедрения проекта. Если компания в процессе образования имеет квалифицированный персонал, то она может назначить команду внедрения под своим собственным управлением. В ином случае может быть избран профессиональный консультант, действующий в интересах инвестора. Если инвесторы начинают новый бизнес, и проект не может быть внедрен в существующее предприятие, то в этом случае необходимо создание новой компании.

При реализации бизнес-плана рекомендуется:

составить график реализации бизнес-плана, который объединит различные стадии реализации в последовательную схему действий;

определить продолжительность каждой стадии;

распределить обязанности сразу же как сформировали план и контролировать их выполнение;

документировать все данные реализации для последующей корректировки планов;

учиться на ошибках и стараться не повторять их;

разработать несколько альтернативных прогнозов изменения значений исходных данных, соответствующих пессимистичному и оптимистичному вариантам развития ситуации.

Одной из основных задач бизнес-планирования является осуществление постоянного контроля. При этом задача контроля состоит не в том, чтобы зафиксировать невыполнение решения, а в том, чтобы не допустить срыва решения, то есть достигнуть цели в намеченные сроки.

Формы контроля принято классифицировать по следующим критериям:

по регламенту осуществления — обязательный (внешний), инициативный (внутренний);

по времени проведения — предварительный, текущий, последующий;

по субъектам, осуществляющим финансовый контроль, — президентский, представительных органов государственной власти и местного самоуправления, исполнительных органов власти, финансово-кредитных органов, внутрифирменный, аудиторский;

по объектам контроля — бюджетный, за внебюджетными фондами, налоговый, валютный, кредитный, страховой, инвестиционный, за денежной массой.

Система контроля реализации бизнес-плана включает в себя контроль мероприятий и финансовый контроль. Что касается плана мероприятий, то это могут быть известные всем администраторам таблички (кто делает, что делает, когда делает, результат исполнения), а в более сложном случае, когда мероприятия связаны между собой, — различные сетевые графики. Следует принять за правило, чтобы каждое подразделение предприятия ежеквартально направляло «Отчет о выполнении бизнес-плана подразделения» (в соответствии с типовой формой) за подписью руководителя подразделения в Планово-экономический отдел или другие уполномоченные организации, которые осуществляют контроль за реализацией бизнес- планов подразделений. В связи с этим целесообразно разработать «Положение о порядке учета и контроля мероприятий по внедрению бизнес-плана», оформленное соответствующим приказом.

Существуют следующие методы проведения контроля мероприятий: проверка, обследование, надзор, анализ, наблюдение (мониторинг), ревизия.

Внутрихозяйственный финансовый контроль осуществляется экономическими службами предприятий (бухгалтерия, финансовый отдел и т.д.). Независимый финансовый контроль осуществляют специализированные аудиторские фирмы и службы, оказывающие услуги на платной основе.

Объектом финансового контроля выступает производственная и финансовая деятельность самого предприятия и его структурных подразделений.

Перед финансовым контролем стоят следующие задачи:

содействие сбалансированности между потребностью в фи-нансовых ресурсах и размерами денежных доходов и фондов пред-приятия;

обеспечение своевременности и полноты выполнения финан-совых обязательств;

выявления внутрипроизводственных резервов роста финансо-вых ресурсов, в том числе по снижению себестоимости и повыше-нию рентабельности;

содействие рациональному расходованию материальных цен-ностей и денежных ресурсов на предприятии;

содействие правильному ведению бухгалтерского учета и от-четности;

обеспечение соблюдения законодательных и нормативных ак-тов, в том числе в области налогообложения предприятия.

Различают следующие формы проведения финансового кон-троля:

предварительный — осуществляется на стадии составления, рассмотрения и утверждения финансового плана предприятия;

текущий — проводится в процессе исполнения финансового плана, в ходе осуществления хозяйственно-финансовых операций;

последующий — осуществляется после завершения отчетного периода и финансового года в целом, проверяется целесообразность расходования денежных средств при выполнении финансового плана предприятия.

По приемам и способам осуществления финансового контро-ля различают: проверки, обследования, анализ, ревизии.

Комплексный контроль состоит из следующих элементов сис-темы контроля: контроль запасов, производственный контроль, кон-троль качества, контроль продаж, контроль расходов.

Целесообразно отметить, что в случае необходимости сотруд-ники контролирующих организаций могут запрашивать необходи-мую для контроля информацию из подразделений предприятия, задействованных в реализации контролируемого бизнес-плана.

Финансовое планирование на предприятии

Понятие, цели и задачи финансового планирования

Одной из важнейших функций управления является планирование, которое представляет собой процедуру разработки плана действий и определения направлений функционирования и развития рыночного субъекта. Среди основных типов планирования на предприятии особое место отводится финансовому планированию. Необходимость нем как особой сферы плановой деятельность связано с относительной самостоятельностью движения финансовых средств применительно к материальным активам компании.

Финансовое планирование – это планирование действий по образованию и использованию денежных ресурсов, которые обеспечивают взаимосвязь доходов и затрат денежных средств для нормального функционирования и развития компании.

Главная цель финансового планирования – это сбалансированность доходов и расходов предприятия. Также основными целями являются определение соответствия между наличием финансовых ресурсов и потребностью в них, выбор оптимальных источников формирования финансовых средств и эффективных вариантов их применения.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Задачи финансового планирования:

  • определение резервов повышения доходов компании и способов их привлечения;
  • эффективное применение финансовых ресурсов, установление наиболее рациональных направлений развития предприятия, которые в планируемом периоде обеспечат наибольшую прибыль;
  • согласование финансовых ресурсов с показателями производственного плана компании;
  • обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с государственным бюджетом, банками и другими финансовыми структурами.
Читайте так же:  Валютный контроль внесение изменений в контракт

Субъектами финансового планирования являются финансово-экономические подразделения, специалисты структурных отделов, структурные отделы, финансовые менеджеры, ответственные за процесс планирования финансов в компании.

Объект финансового планирования – финансовые ресурсы.

Предметом финансового планирования считается процесс разработки системы финансовых показателей, которые определяют направления деятельности предприятия в будущем по созданию и применению фондов денежных средств.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Три способа создания постоянной платежеспособности.

Для создания постоянной платежеспособности можно привести три способа. Рассмотрим их по мере предпочтения. Это мое мнение, но какому варианту отдавать предпочтение, решать вам.

1) Создание страхового фонда. Этот вопрос подробно описан в статье.

2) Оперативное планирование денежных поступлений и платежей. Этот вопрос подробно описан в статье.

3) Работать на банковских ссудах. Чаще всего этот способ используют крупные оптовики, крупные строительные подрядчики. В малом бизнесе используется не часто. Применять следует только в случае крайней необходимости, т.к. основная часть вашей прибыли уйдет в банк в виде процентов по ссудам. Более подробно об этом можно прочитать в статье.

Все эти варианты пригодны только при двух условиях. Первое заключается в том, что вы производите прибыльную продукцию (я постоянно повторяю, что работать без прибыли нельзя) и доход вашего малого бизнеса выше его границы безопасности. Подробнее об этом в статье.

Второе заключается в том, что свою продукцию вы продаете, а не отдаете на реализацию или в кредит на длительные сроки. Отдавая продукцию на реализацию или в кредит, вы делаете свой бизнес непредсказуемым. Возможность неплатежей, нестабильности в работе, всевозможных рисков и даже банкротства его возрастает в разы.

Желательно, конечно, работать вообще с предоплатой. Но найти много таких клиентов довольно сложно, особенно во времена кризисов. И если таких клиентов недостаточно, работайте по принципу «продал-получил». Т.е. получайте оплату за реализованный товар сразу. Лучше потратить больше времени на то, чтобы найти подходящих клиентов, лучше меньше продавать, чем тратить время и нервы на взыскание долгов с проблемных клиентов. Не имея четкого плана реализации продукции, лучше бизнес не начинать.

Все о малом бизнесе, все для малого бизнеса.

Контроль за финансами в малом бизнесе.

Контроль за финансами — это первый этап построения финансовой устойчивости бизнеса. В этой статье продолжим разговор о финансах малого бизнеса. Следующими действиями в управлении финансами в малом бизнесе являются постоянный контроль финансов и анализ его финансового состояния.

Контроль за финансами является не менее важной функцией финансовой стабилизации бизнеса, чем планирование. Более того, если не наладить надлежащий контроль за финансами, их планирование просто теряет смысл.

Как навести порядок в финансах индивидуальным предпринимателям.

Я настоятельно советую индивидуальным предпринимателям в вопросах контроля финансов навести полный порядок. И в качестве первоочередных и самых необходимых действий, можно порекомендовать следующие меры:

— записывать все, даже самые мелкие поступления и траты, как бы это не казалось нудным и напрасным;

— разделить свои финансы и финансы бизнеса;

— иметь разные счета в банке для своих личных нужд и для бизнеса;

— желательно все финансовые операции проводить через банк, ограничивая оборот неучтенных денег;

— вытаскивать из бизнеса деньги на свои нужды только подконтрольно, в виде зарплаты или дивидендов за какой-то период.

На основании записей поступлений и трат можно контролировать все поступления и траты, следить за выполнением плановых платежей, анализировать состояние малого бизнеса, набирать статистику для долгосрочного планирования. Записи можно вести на компьютере. Для продвинутых пользователей существуют довольно простые программы для этого. Большинство их них бесплатны. Можно самим сделать элементарные произвольные таблицы и их регулярно заполнять.

Кто не хочет связываться с компьютером может использовать даже обыкновенный дневник-ежедневник. Поступления записывайте ежедневно со знаком «плюс», а расходы со знаком «минус». Складывая последовательно ежедневные результаты, вы будете постоянно видеть реальное финансовое состояние вашего малого бизнеса, следить за его платежеспособностью, оперативно принимать меры для обеспечения его финансовой безопасности.

Контроль за финансами и форма организации бизнеса.

Контролировать следует все финансовые операции, все поступления и, особенно, все траты. Для владельца малого бизнеса вообще не должно быть бесконтрольных денег в его бизнесе.

Следует отметить, что существенную роль в контроле финансов играет форма организации малого бизнеса: ООО или индивидуальное предпринимательство. На форме организации малого бизнеса более детально остановимся в отдельной статье. Но о разнице в контроле финансов поговорим сейчас.

В ООО контроль движения финансов осуществляется и бизнесменом и бухгалтерией. Очень способствует налаживанию финансовой дисциплины и банк, т.к. ООО должны все поступления и траты (за незначительными исключениями) проводить через банк.

В случае индивидуального предпринимательства, такого контроля нет, и бизнесмен вправе распоряжаться полученными средствами как своими. Вот тут и начинаются проблемы. Мне довольно часто приходилось сталкиваться с индивидуальными предпринимателями, у которых в финансах был такой беспорядок, что они не знали даже где деньги бизнеса, а где их личные, не могли определить, в каком состоянии находится их малый бизнес. Естественно, долго их бизнесы существовать не могли. Но я не уверен, что даже после банкротств, они поняли, что все их беды случились от неумения или нежелания навести порядок в финансах.

Этапы финансового планирования

Процедура финансового планирования осуществляется поэтапно. Она включается в себя пять стадий:

  • оценка финансовой ситуации;
  • построение основных прогнозов;
  • создание текущих финансовых планов и формулирование общей финансовой стратегии;
  • выполнение оперативного финансового планирования;
  • контроль за выполнением разработанных финансовых планов.

Этапы финансового планирования составляют единую технологию данного процесса, в основе которой лежит методология и методика разработки финансового плана. Методология предполагает теоретические основы управления финансами компании, а методика определяет способы увеличения накоплений денежных средств и минимизации затрат. Методика финансового планирования – это комплекс вариантов определения каждого показателя, который включается в финансовый план предприятия.

Первый этап финансового планирования подразумевается проведение анализа финансовых показателей деятельности компании за прошлый период. Эта оценка осуществляется на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении средств. Результаты изучения документов используются при составлении прогноза. Особое внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, издержки, размер полученной прибыли. Общий итог анализа дает возможность оценить финансовые результаты деятельности предприятия и выявить проблемы.

На втором этапе на основе оценки финансового состояния компании составляются основные прогнозы, которые относятся к будущему финансовому планированию. Это прогноз движения денежных средств, прогноз бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках.

Результаты прогнозирования закладываются в основу разработки общей финансовой стратегии компании и составление текущих финансовых планов. Стратегия формируется по основным направлениям деятельность предприятия.

Читайте так же:  Соглашение о распределении налогового вычета между супругами

Четвертый этап – это осуществление оперативного финансового планирования. Оно заключается в создании и выполнении плана и отчета о движении денежных средств организации.

На последнем этапе проводятся контрольные мероприятия за текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельностью организации, которые и определяют конечные финансовые результаты.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

MalBusiness.com

Принципы финансового планирования

Эффективность финансового планирования зависит от четкого следования основным принципам:

  1. распределение приоритетов;
  2. грамотное прогнозирование;
  3. минимизация рисков и обеспечение финансовой безопасности;
  4. координация и интеграция;
  5. оптимизация;
  6. упорядочение;
  7. контроль;
  8. документирование.

Следование первому принципу необходимо, так как финансовое планирование связано со сложными объектами и процессами. Важно выделять наиболее значимые связи и зависимости, объединять их в группы. Это упрощает процесс разработки и контроля за выполнения плана.

Прогнозирование – ключевой элемент финансового планирования. От его результатов зависит качество финансового плана. Прогноз составляется на основе анализа факторов внешней и внутренней среды предприятия.

Учет финансовых рисков, которые сопровождаются при принятии финансовых решений, позволяет находить пути их уменьшения или предупреждения. Это способствует обеспечению финансовой безопасности в компании.

Объединение различных сфер деятельности и их координация – это четвертый принцип финансового планирования. Он позволяет учитывать особенности работы всех отделов и структурных подразделений компании.

В соответствии с принципом оптимизации финансовое планирование обеспечивает выбор лучших с точки зрения ограничения вариантов применения финансовых ресурсов.

Упорядочение подразумевает создание единого порядка действий всего персонала компании.

Благодаря финансовому планированию налаживается эффективная система контроля за деятельностью предприятия.

Финансовое планирование подразумевает и документирование процесса финансово-хозяйственной деятельности компании.

Можно ли перепоручить контроль за финансами в малом бизнесе?

Несколько слов хочется сказать о важности контроля за движением финансов в случае, когда эту сферу деятельности владелец малого бизнеса перепоручил кому-то другому. Это может быть бухгалтер или другой наемный работник. Так обычно поступают владельцы малого бизнеса, не умеющие или не желающие хотя бы немного разобраться в этом вопросе, или считающие, что их малый бизнес уже достаточно вырос для этого. Я не хочу на этом вопросе останавливаться подробно, т.к. считаю, что в малом бизнесе это недопустимо. Но так же считаю, что в этом случае контролировать финансовые потоки необходимо еще более тщательно.

Я не хочу сейчас говорить о недобросовестных работниках, которым доверена финансовая деятельность. Хотя и таких хватает. И без надлежащего контроля со стороны владельца бизнеса, такие работники очень быстро бизнес обанкротят.

Но даже добросовестные работники могут доставить бизнесу массу неприятностей. Прежде всего, любой человек может ошибаться. А к чему приводят ошибки в финансовой деятельности я уже писал. Кроме того, ни один наемный работник не будет относиться к малому бизнесу так же, как относится его владелец. Ни один наемный работник не сможет видеть общее состояние малого бизнеса так, как видит его владелец. И, наконец, ни один наемный работник не сможет выстроить очередь платежей по их важности. Он будет выплачивать деньги по мере поступления платежек. Можно привести еще много всевозможных «не», которые не будет делать наемный работник. И если в других сферах деятельности ошибки или недоделки наемных работников можно исправить, то в финансовой деятельности они чаще всего непоправимы. Поэтому, повторяю, контроль за финансовой деятельностью, должен быть очень тщательным.

Я считаю, что человек, не умеющий или не желающий заниматься планированием и не может постоянно проводить контроль за финансами, не должен начинать свой малый бизнес.

Финансовый план как важнейшая составляющая бизнес-плана

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 29.03.2016 2016-03-29

Статья просмотрена: 1725 раз

Библиографическое описание:

Григорьева Н. В. Финансовый план как важнейшая составляющая бизнес-плана // Молодой ученый. — 2016. — №7. — С. 819-822. — URL https://moluch.ru/archive/111/27680/ (дата обращения: 18.02.2020).

В данной статье рассмотрен финансовый план как основная составляющая бизнес-плана. Представлены основные стандарты для составления бизнес-плана, следовательно, и финансового плана. Рассмотрены проблемы, возникающие при составлении финансового плана. А так же подробно описана одна из важнейших проблем — отсутствие четких стандартов. И представлены возможные рекомендации для успешной организации финансового планирования.

Ключевые слова: бизнес-план, финансовый план, финансовое планирование.

Для существования предприятия и его эффективной деятельности разрабатывают бизнес-план. Сущность данного плана заключается в развернутом описание всех действий, которые приводят к определенным результатам. А именно к результат в виде финансовой отдачи. Бизнес-план — это документ, который описывает все основные аспекты предпринимательской деятельности, анализирует все проблемы, с которым может столкнуться руководитель и поиски решения этих проблем. [1, 22 c.]

Бизнес-план позволяет более четко обозначить мотивы и цели работы бизнеса; сформулировать концепцию фирмы; сформировать представления обо всех возможностях и ограничениях рынка; сформировать представления о целевой аудитории, которую собираются обслуживать. Также бизнес-план позволяет определить какую продукцию следует предлагать клиентам и заставит внимательно относиться к деньгам, которые вкладываются в бизнес. [1, 25 c.]

При составлении бизнес-плана опираются на несколько стандартов, ибо бизнес-план должен быть построен по четкой структуре. К таким стандартам относят: UNIDO, ЕБРР (Европейский банк реконструкции и развития), KPMG. Но существует стандартная структура бизнес-плана, которая опирается на стандарт UNIDO. Следовательно, бизнес-план представлен следующим содержанием:

  1. исполнительное резюме;
  2. общее описание предприятия;
  3. продукция и услуги;
  4. маркетинг;
  5. производственный план;
  6. управление и организация;
  7. финансовый план;
  8. оценка рисков;
  9. приложения. [4, 366 c.]

Некоторые составляющие бизнес-плана нестабильны. К ним, например, можно отнести финансовый план, который является главной составной частью бизнес-плана.

Финансовое планирование переживает свое очередное возрождение, и это настоятельная необходимость. Роль и значение финансового планирования в жизни организаций практически свелась на нет тогда, когда методы социалистического планирования уже не соответствовали новым условия хозяйствования, т. е. в период перехода к рыночной экономике. Но вскоре стало всем ясно, что без планирования нельзя эффективно строить и управлять хозяйственной деятельностью. Методы и приемы планирования должны были соответствовать реалиям современности, а не копировать опыт зарубежных стран. Иными словами методы и приемы планирования должны содержать в себе как новое, так и старое.

Финансовый план — это важная часть бизнес-плана, в котором осуществлен анализ денежного положения предприятия на текущий период. [4, c. 361]

Финансовое планирование — это процесс установления соответствия между наличием финансовых ресурсов организации, определением потребности в них, а также выбором источников формирования финансовых ресурсов и эффективных вариантов их использования. [2, c. 3]

Данное планирование необходимо для того, чтобы обеспечить необходимыми финансовыми ресурсами финансовую, производственную и инвестиционную деятельность предприятия. Позволяет установить рациональные отношения с бюджетом, обслуживающими банками и инвесторов, а также выявить внутрихозяйственные резервы увеличение прибыли за счет экономического использования денежных средств.

Финансовое планирование заключается в том, что оно воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей, а так же служит инструментом получения внешнего финансирования. [2, c. 6 ̶ 7]

Читайте так же:  Налоговый вычет программа как заполнять

Можно с уверенностью сказать, что финансовое планирование — это элемент управления и принятия решений в:

  1. разработки долгосрочного финансового плана (стратегическое финансовое планирование);
  2. разработки среднесрочного (годового) плана;
  3. разработки краткосрочных планов (платежный календарь).

На современном этапе выделяют три вида финансового планирования. К ним относят: стратегическое, оперативное и тактическое финансовое планирование. [4, с. 34]

Финансовый план, как и другие планы, имеет свое содержание. При составлении рассматриваемого плана нужно пройти определенные стадии или этапы. Их насчитывается четыре:

  1. анализ финансового положения предприятия;
  2. планирование доходов и поступлений;
  3. планирование расходов и отчислений;
  4. проверка финансового плана.

Каждый из этапов имеет свою определенную характеристику, по которой составляется финансовый план. [4, c. 396]

Финансовый план сложен по своей структуре, но кроме структуры у него сложное и содержание. Кроме того, что бы составить правильно финансовый план требуются усилия различных подразделений рассматриваемого предприятия. Структура финансового плана строится с учетом последовательного рассмотрения. Сначала рассматривают инвестиционный аспект (направления вложения средств), финансовый аспект (источников их мобилизации) и эффективность (планируемый результат).

При разработки финансового планирования, разработчики сталкиваются с рядом проблем. Специалистами консалтинговых фирм были выявлены ряд проблем, с которыми сталкиваются организации, когда составляют финансовый план. К таким проблемам можно отнести:

  1. формируемые финансовые планы нереальны. Данное положение вызвано с необоснованными плановыми данными по сбыту и заниженными сроками погашения дебиторской задолженности. А так же это может быть связано с увеличенными потребностями в финансировании. Причина этому функциональная разобщенность подразделений, которые участвуют в составлении финансовых планов. Следовательно финансовые планы не являются реальным инструментом управления;
  2. «оторванность» стратегического планирования от текущего;
  3. нет четких стандартов составления планов;
  4. слабая выполнимость планов с точки зрения обеспечения необходимыми материальными и финансовыми ресурсами
  5. оперативность составления плана очень низкая. Недостаток и недостоверная информация, отсутствие четкой системы передачи плановой информации из отдела в отдел и длительные процедуры по согласованию вот основные проблемы (аспекты) с которыми связана низкая оперативность составления плана.

В данной статье подробно рассмотрим одну из важных проблем, которая возникает при составлении финансового плана. Проблема отсутствия четких стандартов является самой актуальной на сегодняшний день. Ведь нельзя точно и правильно составить план, по различным стандартам, так как один стандарт излагает одно, а другой стандарт излагает совсем иные позиции. Отсюда можно сказать, что при составлении бизнес — плана по различным стандартам, финансовый план также зависит от выбранного стандарта. Иначе говоря, что финансовый план будет разработан по такому же стандарту, что и бизнес-план. Рассмотрим несколько стандартов составления бизнес-плана, а следовательно и финансового плана. Существует ряд готовых, признанных образцов составления бизнес-планов, наиболее известные среди них бизнес-план по требованиям:

 UNID — (United Nations Industrial Development Organization (Организация Объединенных Наций по промышленному развитию, ЮНИДО). Его особенности: четко обоснованный рынок сбыта продукции; анализ конкурентной среды и конкурентоспособности; подробный анализ плана производства с обоснованием всех издержек и структуры затрат, расчет себестоимости;

 подробный финансовый план;

 оценка рисков проекта на каждой стадии его реализации.

Стандарты ЕБРР — (Европейский банк реконструкции и развития). Его особенности: один из крупных инвесторов Европы, привлекает инвестиции, а так же использует собственные средства для развития организации. Инвестиции поступают как для поддержки уже существующих организаций, так и для создания новых организаций. Кредитует малый и средний бизнес.

Стандарт KPMG — данные стандарты для составления бизнес — плана, мы воспринимаем как рекомендации, так как таковых официальных связей между российскими банками и данного стандарта не существует.

Таким образом, бизнес-план имеет свою определенную структуру и составляется по различным стандартам. Следовательно, финансовый план так же составляется по тем стандартам, по каким составляется бизнес-план, так как он является важнейшей составляющей бизнес-плана.

Проблемы при разработки бизнес-плана различными стандартами:

  1. не до конца улучшен психологический климат в стране;
  2. плохое развитие международных контактов;
  3. не развивается научно-технический потенциал;
  4. невозможно укрепить экономический потенциал предпринимателя;
  5. невыгодные сделки;
  6. понижение престижа предпринимателя;
  7. низкое качество товара;
  8. снижение престижа организации и другие проблемы.

Проблемы при составлении финансового плана, которые возникают при использовании нескольких различных стандартов при структурирование бизнес-плана:

  1. показатели рентабельности понижаются;
  2. снижение контроля над финансовым состоянием;
  3. несбалансированность расходов и доходов организации;
  4. уменьшение размеры прибыли;
  5. снижение контроля за платежеспособность;
  6. невозможно определить объемы финансовых ресурсов и другие проблемы.

Возникшие проблемы при составлении финансового планирования связаны с отсутствием организации самого процесса планирования. Причинами этого являются:

 потеря информации или ее искажение;

 отсутствие ориентации на конечный результат;

 проблемы на стыке между различными функциональными отделами;

 длительность процедур согласования решений и многие другие причины.

Для успешной организации финансового планирования нужно придерживаться следующих позиций:

  1. координация интересов различных служб в процессе разработки плана и его реализация;
  2. создать единый порядок действий для всех работников организации;
  3. ввести систему мотивации, которая будет направлена на эффективное использование материального и интеллектуального потенциала организации;
  4. процесс планирования нужно разбить на несколько отдельных модулей, так как упрощается процесс разработки и реализации плана и контроль над его исполнением;
  5. разработать систему документооборот а, заключается в том, что на ее основе можно получить объективное представление о производственно-хозяйственной деятельности организации;
  6. составлять сбалансированные между собой планы;
  7. осуществить взаимосвязь между долгосрочными и краткосрочными планами, целью которых является нахождение оптимальных решений в условиях ограниченного использования ресурсов.
Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, подводя итог всему вышесказанному, можно с уверенностью сказать, что бизнес-план — это важнейший документ, который нужен предпринимателю для организации своего бизнеса. Бизнес-план составляется по различным стандартам, но существует классический вариант, которым пользуются. В связи с широкой номенклатурой стандартов структура бизнес — плана всегда меняется. А это сказывается на все аспекты бизнес-плана, в том числе на финансовый план. Финансовый план — это документ, который отражает денежное положение организации. Финансовое планирование — это процесс, который устанавливает взаимосвязь и равновесие между финансовыми аспектами. Для того что бы при составлении финансового плана не возникали какие-либо проблемы, нужно придерживаться определенных положений, которые мы выделили.

  1. Абрамс Р. Бизнес — план на 100 %: стратегия и тактика эффективного бизнеса. М.: Альпина Паблишер, 2014. 486 с.
  2. Бабич В. О. Организация финансового планирования деятельности компании. М.: Лаборатория книги, 2010. 55 с.
  3. Кокин А. С. Финансовый менеджмент: учебное пособие. 2 ̶ е изд. перераб. и доп. М.: Юнити-Дана, 2012. 512 с.
  4. Поляк Г. Б. Финансовый менеджмент: учебник. 2-е изд, перераб. и доп. М.: ЮНИТИ ̶ Дана, 2012. 572 с.

Источники

Бизнес план в финансовом контроле
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here