3 ндфл имущественный вычет 2 раздел

Предлагаем ознакомиться со статьей: "3 ндфл имущественный вычет 2 раздел" с полным описанием проблематики и комментариями профессионалов. В случае возникновения вопросов - обращайтесь к дежурному консультанту.

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья (квартиры) и декларация 3-НДФЛ.

Вот и настал этот долгожданный момент и вы приобрели жилье в собственность. Это событие в жизни происходит не так часто. Заселяясь в новое жилище знайте — вы имеете право на имущественный налоговый вычет при покупке жилья (квартиры) в собственность.

Он предоставляется при покупке жилой недвижимости по расходам:

  • На приобретение жилой недвижимости на территории РФ или доли в ней, а также при новом строительстве и покупке земельного участка под него.
  • На погашение процентов по кредитам или целевым займам потраченным на жилье (покупку, строительство и земельный участок под него)
  • На погашение процентов по кредитам, полученным для перекредитования (рефинансирования) связанных с приобретением жилья.

В сумму имущественного вычета допускается включение следующих расходов:

  • Квартира — цена самой квартиры, стоимость стройматериалов и ремонтных работ, в том числе стоимость проектно — сметной документации
  • Строительство жилого дома — Стоимость проектно-сметной документации, строительных материалов и работ, подключение к коммунальным сетям
  • Жилой дом — его стоимость, также затраты на стройматериалы и ремонт, подключение к коммунальным сетям.
    Все понесенные вами расходы необходимо подкреплять платежными документами

Размер (сумма) имущественного налогового вычета на приобретение жилья.

Часть денег потраченных на строительство или покупку жилья можно вернуть благодаря сдаче декларации 3-НДФЛ. Сумма с которой можно вернуть налог равняется 2 млн. рублей, т.е. максимальная сумма, которую вы можете вернуть при приобретении имущества составляет 260 тыс. рублей (13%).

Если вы приобрели недвижимость в ипотеку или кредит в сумме максимальный размер составляет 5 млн. рублей (2млн. покупка жилья и все связанные с ним расходы и 3 млн. за проценты).

Итого при покупке жилья в ипотеку максимальный имущественный вычет составляет 260 т.р. + 390 т.р. = 650 тыс. рублей.

При затратах на приобретение, строительство и ремонт жилой недвижимости для имущественного вычета не учитываются средства полученные по программам господдержки (материнский капитал, дотации, субсидии и т.д.), и средства безвозмездно предоставленные работодателем.

То есть, вы купили дом за 1 800 000 р. , и при этом использовали материнский капитал в размере 480 000. В этом случае имущественный вычет вы можете получит с суммы 1 320 000 руб. (1 800 000 — 480 000)

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

До 2014 года воспользоваться вычетом можно было лишь один раз в жизни.

С 1 января 2014 года вступили новые поправки связанные с имущественным вычетом

Они действуют только на недвижимость приобретенную после принятия поправок. Даже если вы купили квартиру в 2013 году, а в налоговую обратились в первый раз в 2015 году — эти поправки не действуют.

Итак по новым правилам действие закона распространяется только на тех кто после 2014 года приобрел недвижимость и хочет использовать имущественный вычет.

  • Если вы не израсходовали сумму в 2 млн. рублей, а к примеру купили квартиру за 1,5 млн. руб., то оставшуюся сумму вы можете компенсировать при следующих покупках (в нашем случае 500 тыс. руб)
  • Хорошие новости и для тех кто купил жилье в общую совместную и долевую собственность — ранее сумма вычета распределялась между дольщиками по договоренности согласно письменному заявлению (к примеру один дольщик получает вычет 80% а другой 20%), и при этом считалось что оба дольщика использовали свое право на вычет. Теперь же вы можете добрать остаток вычета при следующих покупках недвижимого имущества.

Итак, какие документы нужны и как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет при покупке (строительстве) жилья ищите в соответствующих разделах.

Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета

облагаемым по ставке (001) %» формы Декларации 3-НДФЛ.

5.1. В Разделе 2 формы Декларации 3-НДФЛ налогоплательщики делают расчет общего размера налогооблагаемого дохода, налоговой базы и величины налога, которые они должны уплатить (доплатить) в бюджет либо получить (вернуть) из бюджета, по доходам, которые облагаются по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2.

5.2. Если налогоплательщик в налоговом периоде получил доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, тогда расчет налоговой базы и размер налога необходимо заполнять для каждого дохода с разной ставкой налога на отдельном листе.

5.3. Общий размер дохода, который был получен налогоплательщиком в налоговом периоде, за который подается Декларация 3-НДФЛ, (строка 010), который облагается по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2 формы Декларации 3-НДФЛ, вычисляется складыванием сумм дохода, который облагается по соответствующей ставке налога, указанных в строках 070 Листа А (по доходам, полученным в пределах РФ), строках 070 Листа Б (при получении доходов вне РФ), общей суммы дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, указанной в подпункте 3.1 Листа В, а также суммы ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, указанной в подпункте 3.2 Листа Е2, подлежащей восстановлению. При заполнении этой строки не берется в учет сумма доходов от дивидендов и от прибыли подконтрольных зарубежных компаний.

5.4. Общая сумма доходов, исключая доходы от дивидендов и от сумм прибыли подконтрольных зарубежных компаний, которая не облагается налогом (строка 020) согласно с абзацем седьмым п. 8 и п. 28, 33, 39 и 43 ст. 217 НК РФ, переносится из п. 10 либо подпункта 11.2 Листа Г.

5.5. Общая сумма доходов, исключая доходы от дивидендов и от сумм прибыли подконтрольных зарубежных компаний, которая облагается налогом (строка 030), подсчитывается при вычитании из показателя по строке 010 показателя по строке 020.

5.6. Сумма налоговых вычетов, которая уменьшает налоговую базу (строка 040), вычисляется методом складывания таких показателей:

  • суммы профессиональных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 221 НК РФ (подпункт 3.2 Листа В);
  • суммы имущественных налоговых вычетов по расходам, которые понесены на новое строительство или приобретение имущества, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ (сумма значений показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа Д1.).
  • размеры имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных либо муниципальных нужд, которые предусмотрены ст.220 НК РФ (п. 4 Листа Д2);
  • размеры стандартных и социальных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 218 и 219 НК РФ (п. 4 Листа Е1), размеры инвестиционного налогового вычета, который предусмотрен «подпунктом 2 п. 1 ст. 219.1» НК РФ (подпункт 3.1 Листа Е2);
  • размеры профессиональных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 221 НК РФ и размеры налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ (подпункт 8.1 Листа Ж).

В случае, когда расчет налоговой базы и суммы налога происходит по отношению к доходам, которые облагаются не по налоговой ставке 13 процентов, тогда в строке 040 ставится ноль.

5.7. Сумма расходов, которая принимается в уменьшение полученных доходов (строка 050), вычисляется методом сложения таких значений:

  • размер расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с фин. инструментами срочных сделок согласно со ст. 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ, которые указываются в подпункте 11.3 Листа З;
  • размеры расходов по операциям, которые были совершены налогоплательщиком в рамках участия в инвестиционных товариществах согласно со ст. 214.5 НК РФ, которые указываются в подпункте 7.3 Листа И.
Читайте так же:  Земельный налог узнать задолженность по инн

5.8. Размеры налоговых вычетов (строка 040) и расходов, которая принимается в уменьшение полученных доходов (строка 050), в совокупности не может быть больше значения показателя строки 030.

5.9. Общий размер доходов от дивидендов и (или) в виде сумм прибыли подконтрольных зарубежных компаний (строка 051) вычисляется отталкиваясь из сумм этих видов доходов, которые облагаются по соответствующей ставке налога, которые указаны в строках 080 Листа А (по отношению к доходам от дивидендов, которые были получены в пределах РФ) и в строках 070 Листа Б (по отношению к доходам от дивидендов, которые были получены от зарубежных организаций, или сумм прибыли подконтрольных зарубежных компаний).

5.10. Налоговая база отражается по строке 060 и вычисляется как разница между общей суммой дохода, исключая доходы от дивидендов и в виде сумм прибыли подконтрольных зарубежных компаний, которые облагаются налогом (строка 030), общей суммой доходов от дивидендов и (либо) в виде сумм дохода подконтрольных зарубежных компаний (строка 051), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040) и расходов, которые принимаются в уменьшение полученных доходов, отражаемых по строке 050. Если итог получается отрицательным либо равным нулю, тогда в строке 060 нужно ставить нуль.

5.11. Для расчета размера налога по доходам, которые облагаются по определенной ставке налога, подлежащей уплате (доплате) либо возврату из бюджета, налогоплательщик должен указать:

  • в строке 070 — общий размер налога к уплате, который, исключая случаи расчета суммы налога по доходам от долевого участия в организации в виде дивидендов, вычисляется путем умножения налоговой базы, которая отражена в строке 060, на соответствующую налоговую ставку (в %). Причем, сумма налога к уплате в отношении доходов от долевого участия в организации в виде дивидендов вычисляется путем сложения значений показателей, которые указываются в отношении этого вида дохода в строках 090 Листа А и 120 Листа Б;
  • в строке 080 – общая сумма налога, которая удержана у источника выплаты дохода, определяющаяся методом сложения сумм налога, которые удержаны у источника выплаты дохода, облагаемого по аналогичной ставке налога, указанных в строках 100 Листа А;
  • в строке 090 – общая сумма налога, которая была удержана у источника выплаты дохода согласно с подпунктом 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, по отношению к доходам в виде материальной выгоды.

Эту строку заполняет налогоплательщик – налоговый резидент РФ, который получил от налогового органа подтверждение права на имущественный налоговый вычет по расходам, которые он понес на новое строительство или приобретение имущества, предусмотренный ст. 220 НК РФ, после того, как налог с дохода в виде материальной выгоды, которая была получена от экономии на % за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на новое строительство или приобретение в пределах РФ жилого дома, квартиры, комнаты либо доли (долей) в них, земельных участков, которые были предоставлены для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых размещены приобретаемые жилые дома/доля (доли) в них, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке налога 35 %.

Строку 090 необходимо заполнять только для расчета размера налога на доходы физлиц, который облагается по ставке 35 %. Если налоговая база и сумма налога рассчитывается по отношению к доходам, которые облагаются по другим ставкам налога, в этой строке ставится нуль;

  • в строке 100 — сумма фактически уплаченного налогоплательщиком за отчетный налоговый период налога в виде авансовых платежей, которая подлежит зачету (значение показателя переносится из подпункта 3.4 Листа В);
  • в строке 110 — общая сумма фиксированных авансовых платежей, которая была уплачена налогоплательщиком и которая подлежит зачету в соответствии с «п. 5 ст. 227.1» НК РФ, но не больше размера налога, исчисленной из фактически полученного налогоплательщиком дохода за налоговый период, от трудовой деятельности по найму у физлиц основываясь на патенте, выданном согласно с ФЗ от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
  • в строке 120 — общая сумма налога, которая была уплачена вне РФ и которая подлежит зачету в РФ (совокупность значений строк 130 Листа Б);
  • в строке 121 — сумма налога, исчисленная к уплате (доплате) в бюджет, по доходам, которые облагаются по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2 формы Декларации 3-НДФЛ.

Показатель в строке 121 определяется как разность значений в строке 070 и строках 080, 090, 100, 110, 120. Если итог получится меньше либо равный нулю, тогда в строке 121 ставим нуль;

  • в строке 122 — размер налога, который был уплачен в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащий зачету согласно с положениями «п. 7 ст. 346.45» НК РФ;
  • в строке 123 – размер торгового сбора, который был уплачен в налоговом периоде, подлежащий зачету согласно с положениями «п. 5 ст. 225» НК РФ;
  • в строке 130 – размер налога, который подлежит уплате (доплате) в бюджет, по доходам, облагаемым по ставке, которая указана в поле показателя 001 Раздела 2.

Значение показателя строки 130 вычисляется как разность показателей строки 121 и строк 122 и 123;

  • в строке 140 – размер налога, который должен быть возвращен из бюджета. Этот показатель вычисляется как разность показателей сумм строк 080, 090, 100, 110 и строки 070. Если результат получите меньше либо равным нулю, тогда в строке 140 ставим нуль.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ по имущественному вычету

Простому гражданину, который с декларацией сталкивается впервые, трудно понять, куда, как и что сдавать, какие данные вписать, что из документов подготовить.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

Поэтому рассмотрим законные основания предоставления имущественного вычета и его оформление на примере.

Отражение вычетов

В форме 3-НДФЛ для налогового вычета отражаются фактически израсходованные суммы, но в размерах, не более допустимых. Так, НК РФ ограничил суммы, принимаемые к уменьшению налоговой базы:

1) по стандартным вычетам на детей — до месяца получения дохода в 350000 руб.;

2) на благотворительность — не более 25% от доходов;

3) в общей сложности до 120000 руб. – по соцвычетам на лекарства и лечение (кроме медуслуг, входящих в Перечень дорогостоящих — по ним нет ограничений), на обучение братьев, сестер, детей (до 50000 руб. на каждого ребенка), на собственное обучение, по взносам на пенсионное страхование, уплаченным лично, договорам на страхование жизни, по средствам, потраченным на оценку собственной квалификации.

Расходы, указанные в п. 3, могут отражаться в полном объеме по стр. 130-170 Приложения 5 декларации, но общая сумма, принимаемая к вычету, и показываемая в стр. 180, не может быть выше максимально допустимой.

Если какие-либо из указанных выше вычетов предоставлял в течение года налоговый агент (по уведомлению из ИФНС или по заявлению сотрудника), то эти данные переносятся в стр. 181 отчета из справки 2-НДФЛ.

Читайте так же:  Процент возмещения ндс

По имущественным вычетам их предельные значения составляют:

по средствам, израсходованным на покупку или строительство жилья (показываемым в Приложении 7 декларации) — до 2 млн. руб., по процентам по ипотечным кредитам — до 3 млн. руб.;

по доходам от продажи жилья и земельных участков, находившихся во владении менее минимально возможного срока, отражаемым в Приложении 6 декларации, вычет возможен до 1 млн руб., по прочему имуществу – до 250000 руб. (либо в размере фактических затрат на покупку этого имущества).

Кроме того, при продаже недвижимости учитывается ее кадастровая оценка (данные указываются на листе «Расчет к Приложению 1»). Налог за 2019 г. взимается:

с продажной стоимости, если она превысила 70% от кадастровой;

с суммы 70% от кадастровой оценки, если продажная стоимость объекта ниже кадастровой.

Инвестиционные вычеты указываются в стр. 210-220 Приложения 5 декларации.

Чтобы показать, как фактически отражаются вычеты в документе, приведем образец 3-НДФЛ для налогового вычета по данным из конкретного примера.

Пример

Филиппов Андрей Сергеевич для возврата налога решил заявить о своем праве на вычеты. За 2019 год у него есть документы об оплате:

своего лечения на сумму 28 000 руб.;

за дневное обучение в ВУЗе 20-тилетнего сына на сумму 150 000 руб. (к вычету можно принять только 50 000 руб.).

Кроме того, в 2019 г. им была продана 1-комнатная квартира, бывшая в собственности 2 года, за 1 500 000 руб. (кадастровая стоимость 1 300 000 руб.) и в ипотеку приобретена 2-х комнатная квартира за 2 300 000 руб. За пользование кредитными средствами по ипотеке банк удержал проценты в сумме 8000 руб.

Ранее имущественным вычетом Филиппов не пользовался. Он может заявить вычет в сумме 1 000 000 по проданной квартире, 2 000 000 руб. – по приобретенной и принять к вычету всю сумму уплаченных в 2019 году ипотечных процентов.

Для заполнения декларации Андрей Сергеевич получил справку 2-НДФЛ у своего работодателя. В ней указана заработная плата за 2019 год в сумме 420 000 руб. (лимит в 350 000 был превышен в ноябре, поэтому стандартный вычет в 1400 руб. на ребенка положен ему только за 10 месяцев). О вычете за обучение сына заявление в бухгалтерию компании Филиппов не подавал.

Филиппову необходимо заполнить титульный лист декларации, а также:

Приложение 1 о полученных доходах в 2019 году (по данным справки 2-НДФЛ от работодателя);

Приложение 5 о стандартных и социальных вычетах;

Приложение 6 и 7 – расчет имущественных вычетов по проданному и приобретенному жилью;

Расчет к Приложению 1 о стоимости реализованной недвижимости; в строке 040 указывается стоимость объекта с учетом

Далее заполняется Раздел 2 – налоговая база и выводится сумма НДФЛ с учетом заявленных вычетов;

В Разделе 1 указывается итоговая сумма налога к возврату, КБК и ОКТМО.

Вот как будет выглядеть в данном случае заполненный образец НДФЛ-3 для налогового вычета:

3-НДФЛ при покупке квартиры: образец заполнения

При приобретении недвижимости (после вступления в права собственности либо получения объекта долевого строительства по акту) граждане имеют право возместить суммы НДФЛ, удержанные с их зарплаты и перечисленные в бюджет работодателем и удержанные с других доходов, за календарные годы владения этой недвижимостью согласно нормам ст. 220 НК РФ. Для того чтобы вернуть часть уплаченного НДФЛ, необходимо оформить налоговый имущественный вычет.

Имущественный вычет может быть предоставлен:

  • в сумме фактически произведенных расходов на покупку недвижимости, но не более 2 000 000 рублей (подп. 3 п. 1 ст. 220, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). В этом случае покупатель квартиры может вернуть из бюджета НДФЛ в размере не более 260 000 рублей (2 000 000 х 13%);
  • в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по ипотеке, но не более 3 000 000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 220, п. 4 ст. 220 НК РФ). В этом случае покупатель квартиры может вернуть из бюджета НДФЛ в размере не более 390 000 рублей (3 000 000 х 13%).

Если покупатель квартиры за год воспользовался правом на получение имущественного вычета не в полном размере, остаток этого вычета может быть перенесен на следующие календарные годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Основные моменты ↑

Возможность сделать возврат средств из бюджета по уплаченному ранее налогу есть не у всех. Какие категории налогоплательщиков могут применить сумму покупки объекта к вычету, что нужно для оформления такой льготы?

Право на вычет

Воспользоваться имущественным вычетом могут граждане РФ, что купили или построили в пределах страны жилое здание, или приобрели территорию, на которой собираются начать строительные работы по возведению жилой недвижимости.

Другими словами, вернуть налог из бюджета можно в том случае, когда приобретено жилье за собственные средства. Вычетом при продаже объекта не получится воспользоваться.

Выплату осуществляют согласно прибыли заявителя (в зависимости от размера произведенных платежей налога в государственную казну). Сумма, зачастую, возвращается несколько лет.

Не могут рассчитывать на имущественный вычет лица, которые:

  1. Купили жилой объект за средства налогового агента, с использованием материнского капитала или другой суммы из бюджетной поддержки.
  2. Дом был передан на безвозмездной основе, выигран в лотерею.
  3. Квартира куплена у родственника или продавца, с которым он вместе работает.

Порядок оформления

Для того чтобы получить имущественный вычет, налогоплательщик должен представить в налоговый орган пакет документации, который подтвердит такое право гражданина.

После принятия заявления и декларации, представитель налогового органа осуществляет камеральную проверку, по результатам которой и будет возвращено средства или отказано в таком праве (при обнаружении нарушений).

О начале проверки плательщик будет уведомлен письменным обращением. Плательщик налога, который приобрел жилье, может обратиться за имущественным вычетом и по расходам, что были понесены при проведении ремонтных работ.

Если физическое лицо имеет несколько мест работы, то при оформлении вычета оно может выбрать одного налогового агента.

Для обращения в уполномоченный орган плательщик нет установленных сроков давности. Заявление и декларация может быть подана и спустя несколько лет после покупки квартиры.

Покупатель может воспользоваться вычетом с нескольких объектов, пока не будет использована полная сумма (260 тыс. руб.). Такое правило вступило в силу с 1 января 2020 г.

Те граждане, которые оформляли вычет до 2020 года, не имеют права на повторное его использование. Главное условие для получения нескольких вычетов – жилой объект должен приобретаться позже 1 января 2020 г.

Пакет документов по имущественному вычету

Получить вычет на имущество можно при представлении таких справок:

  • письменного заявления о получении вычета на имущество;
  • налоговой декларации по НДФЛ;
  • справку формы 2-НДФЛ, которую можно взять у налогового агента;
  • свидетельства о госрегистрации прав на жилье или долю в нем, если проводится или завершилось строительство объекта;
  • договора о покупке дома, акта передачи жилого помещения;
  • свидетельства на землю, дом или строительство;
  • платежей, что подтвердят фактическую уплату средств по расходам;
  • если жилье покупается в кредит – справки из банка о погашенных процентах по займу, а также копии договора с банком.

XI. Алгоритм заполнения Листа Д2 «Подсчет вычетов налогов за имущество» формы Декларации 3-НДФЛ.

3-НДФЛ – налоговая декларация о налогах за доходы физических лиц. Объект 3-НДФЛ – это полученный доход, как в рамках Российской Федерации, так и в других государствах, если этот человек является резидентом налоговой инспекции Российской Федерации. Доходы могут быть и в денежной форме, и в обычной, а также в любой другой.

Читайте так же:  Чистый бланк возврат налога за лечение зубов

1) Заполнение Листа Д2 разрешается производить только таким физ. лицам, как резиденты налоговой инспекции РФ.

2) В первом пункте Листа Д2 Декларации 3-НДФЛ происходит подсчет налоговых вычетов за имущество, которые утверждены статьей 220 Кодекса, о доходах от продажи любых видов жилья, а также участков земли долей от определенного имущества в ставочном значении около тринадцати процентов.

В подпунктах 1.1.1, 1.2.1, 1.3.1 присутствует сумма дохода, который получило физическое лицо.

Для того, чтобы узнать вычет налогов за имущество, рассмотренный в статье 220 Кодекса (до 1000000 руб.), физическому лицу следует заполнить следующие подпункты: 1.1.2 и 1.2.2 Листа Д2.

В подпункте 1.1.2 Декларации 3-НДФЛ подсчитываются конечные суммы вычета налогов за имущество, если это доход от продажи садовых участков и участков земли (кроме имущества, которое является общим владением).

В подпункте 1.2.2 подсчитывается конечная сумма вычета налога за имущество, если доходы появились от продажи долей жилищ, участков, недвижимостей и т.д.

Также конечная сумма чисел показателей подпунктов 1.1.2 и 1.2.2 Декларации 3-НДФЛ не должна быть больше предельных чисел показателей вычета налогов за имущество, который утверждён «подпунктом 1 пункта 2 статьи 220» Налогового кодекса РФ, дающего по сопоставлению доходов, которые получены при продаже жилища и их долей любого вида.

3) Во втором пункте Листа Д2 Декларации 3-НДФЛ подсчитывается вычет налогов за имущество, утвержденных статьей 220 Кодекса, о доходах, заработанных продажами имущества со ставочным показателем в тринадцать процентов.

В подпунктах 2.1.1, 2.2.1, 2.3.1, 2.4.1 присутствует сумма дохода, заработанная физическим лицом продажей различных видов имуществ.

Видео (кликните для воспроизведения).

В подпункте 2.1.2 подсчитываются суммы вычета налогов за имущества о доходах, заработанных продажей имущества, недвижимости, кроме жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков и земельных участков, а также доли от этих видов имущества.

В подпункте 2.2.2 Декларации 3-НДФЛ обозначена сумма расходов, потраченных налогоплательщиком, которые относятся к приобретению имущества, недвижимости, кроме уже указанных выше объектов имущества и недвижимости и долей от них. Эта сумма основана на документации и обоснована официальными данными.

В подпункте 2.3.2 подсчитывается расчет вычета налогов от имущества о доходе, заработанном продажей данного имущества.

В подпункте 2.4.2 Декларации 3-НДФЛ отмечена сумма расходов, которые фактически произвел налогоплательщик. Эта сумма основана на документации и обоснована официальными данными.

4) В пункте 3 Листа Д2 Декларации 3-НДФЛ подсчитывается общая сумма вычета налогов за имущество. Вычет объясняется статьей 220 Кодекса, о доходах вида выкупной стоимости участка земли или недвижимости на нем, находящегося в денежной или обычной(простой) форме, если определенное имущество забрали для нужд государства или муниципальных потребностей.

В подпункте 3.1.1 обозначена общая сумма определенного вычета налога за имущество, которая была получена с помощью всех возможных выплат.

В подпункте 3.1.2 обозначена общая сумма определенного вычета налогов за имущество.

В пункте 4 Листа Д2 Декларации 3-НДФЛ подсчитывается общая сумма вычетов налогов за имущество по Листу Д2, которую находят при помощи складывания чисел показателей подпунктов 1.1.2, 1.2.2, 1.3.2, 2.1.2, 2.2.2, 2.3.2, 2.4.2 и 3.1.2. Итог появляется в поле показателя (190) и имеет свой немаленький вес при нахождении общей суммы вычетов налогов по строке 040 Раздела второй формы Декларации.

Повторная декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет

Сразу оговоримся, что под повторной декларацией подразумевается заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет второй год подряд. Разберемся, при каких обстоятельствах в этом возникает необходимость.

При невозможности воспользоваться имущественным вычетом в полном объеме по доходам одного года, часть недоиспользованного вычета может быть перенесена на следующий год (п. 9 ст. 220 НК РФ). Конечно, при условии, что в следующем году у физлица, купившего жилье, будут доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Чтобы продолжить заявлять вычет по приобретенному жилью, нужно будет заполнить 3-НДФЛ на остаток вычета. Для этого вы, конечно, можете просто скачать бланк декларации 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] ) и заполнить его. Но проще все же использовать программу с сайта ФНС России

З-НДФЛ (покупка квартиры): образец заполнения 2018

Приведем пример заполнения формы 3-НДФЛ при оформлении налогового имущественного вычета по итогам 2018 года.

Пример: Иванов И.И. 01.01.2018 г. приобрел в собственность по договору купли-продажи квартиру стоимостью 5 000 000 рублей за счет собственных сбережений. Годовой доход Иванова И.И. в виде заработной платы за 2018 год составил 900 000 рублей. С годового дохода Иванова И.И. работодатель в течение 2018 года удержал НДФЛ в размере 117 000р. (900 000 х 13%).

В 2019 году Иванов И.И. подает в ИФНС по месту своей регистрации пакет документов на имущественный вычет на основании подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

По декларации 3-НДФЛ за 2018 год сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, будет составлять 117 000р.

Остаток имущественного вычета, который переходит на следующий год – 1 100 000р. (2 000 000 руб. – 900 000 руб.).

Декларация 3-НДФЛ (при покупке квартиры): образец заполнения.

О документах, подаваемых вместе с декларацией 3-НДФЛ при покупке квартиры, читайте в отдельном материале.

Порядок заполнения 3-НДФЛ. Лист Д2 — расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества.

Заполнение 3-НДФЛ для получения имущественного вычета: второй год

Никакой особой инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ с остатком вычета нет. Единственная ее особенность будет заключаться в том, что кроме информации о собственнике жилья, его работодателе, доходах и сумме удержанного НДФЛ, в ней, в том числе, должна быть также указана общая сумма имущественного вычета и сумма имущественного вычета, предоставленного в предыдущем году.

Кстати, возможно и за второй год физлицо не сможет использовать всю сумму вычета. Тогда в декларации нужно будет отразить неиспользованный остаток, который перейдет на следующий год. И так до полного получения вычета.

Как подать декларацию 3-НДФЛ за 3 года

Если Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать за 3 года, Вы можете это сделать на сайте Налогия в интернет-программе для заполнения деклараций 3-НДФЛ. Вам необходимо только ответить на простые и несложные вопросы, которые Вам задаст программа. В каждой декларации Вы указываете свои доходы и расходы того года, который соответствует году Вашей декларации. Начинать заполнение декларации 3-НДФЛ следует с того года, в котором возникло право на вычет (но не более 3-х предыдущих периодов).

Декларация 3-НДФЛ

Для получения налогового имущественного вычета за календарный год покупателю квартиры в составе пакета документов необходимо подать в ИФНС по месту своей регистрации налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ ) по окончании этого года (п. 7 ст. 220 НК РФ).

Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ ), подаваемая за 2018 г., утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Подробный порядок заполнения декларации 3-НДФЛ определен в Приложении 2 к приказу ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ можно по ссылке.

Так же заполнить декларацию 3-НДФЛ можно самостоятельно с помощью бесплатной программы ИФНС «Декларация 2018», которая размещена на сайте Федеральной налоговой службы.

Скачать программу для заполнения декларации 3-НДФЛ можно по ссылке.

Самый удобный способ заполнения и отправки декларации по форме 3-НДФЛ – через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Читайте так же:  Справка о проведении выездной налоговой проверки

Составление декларации 3-НДФЛ

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ меняется практически ежегодно. Поэтому при оформлении декларации 3-НДФЛ для подачи за 3 года Вам потребуется использовать бланки, соответствующие отчетному году. То есть на бланке, который был предусмотрен для отчетности за 2015 год оформляете Вашу декларацию за 2015, на бланке за 2016 год – декларацию за 2016 год и т.д.)

Заполняя заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога в отношении каждого налогового периода (года) рекомендуем указывать последовательную нумерацию заявлений. Не принципиально, какое из заявлений о возврате налога будет первым. Это может быть заявление о возврате налога за 2017 год, а может и за 2015.

Заполнение 3-НДФЛ для налогового вычета в 2020 г.

Для формы 3-НДФЛ разработаны правила ее оформления, учитывать которые нужно любому лицу, заполняющему бланк (утв. в Приложении 2 к Приказу ФНС от 03.10.2018 № ММВ[email protected] в ред. 07.10.2019). Приведем основные из них:

исправлять документ нельзя;

двусторонняя печать бланка запрещена;

при скреплении листов недопустима порча штрих-кодов или утрата любой другой информации;

стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках; налог округляется до целого рубля;

при рукописном заполнении в пустых ячейках ставятся прочерки.

Заявить о вычетах может лишь тот налогоплательщик, у кого за отчетный период имелись облагаемые НДФЛ доходы по ставке 13%.

О вычетах по НДФЛ

Налогоплательщик вправе вернуть ранее уплаченную сумму подоходного налога, заявляя о вычетах, положенных ему по закону. Налоговый кодекс разрешает воспользоваться следующими видами вычетов (ст. 218-221 НК РФ):

В случае переплаты налога, выявленной по декларации в ходе камеральной проверки на основе поданных документов, ИФНС вернет излишне удержанную сумму на счет физического лица.

Применяемая форма 3-НДФЛ в 2020 году

Каждый год из-за требований законодательства меняется бланк декларации. Использовать следует форму того года, за который подаются сведения. Отчитываясь за 2019 год, применяют бланк из приказа ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 07.10.19. Скачать его можно ниже.

К декларации прилагаются копии документов, подтверждающие вычеты. Повторно одни и те же бумаги налоговикам представлять не нужно (письмо ФНС России от 12.08.2013 № АС-4-11/14599) — к примеру, для использования остатка по имущественному вычету в следующем году не требуется снова делать копии договора и документов об оплате за прошлые периоды.

О сроках подачи 3-НДФЛ для налогового вычета

Для физических лиц не установлено ограничений по срокам подачи декларации 3-НДФЛ для налогового вычета. Обязанность подать отчет до 30 апреля следующего года установлена лишь для тех, кто должен предоставить документ в силу закона по полученным в отчетном году доходам (для ИП на ОСНО, для лиц, продавших недвижимость или имущество, подпадающее под налогообложение и т.п.). Подать документы на вычеты можно в любое время, но если при этом еще и декларируется доход, то придется соблюдать установленный срок сдачи 3-НДФЛ.

Излишне уплаченный налог возвращается только за 3 последних года (п.7 ст. 78 НК РФ). Единственное исключение сделано для пенсионеров и только по имущественному вычету – они могут переносить остаток по вычету за покупку жилья на периоды, непосредственно предшествующие году покупки, но не более, чем на 3 года (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Поэтому составлять 3-НДФЛ для получения налогового вычета, как правило, имеет смысл лишь за 3 предшествующих года. За более ранние периоды документы примут, но переплату по налогу не вернут.

obrazec_zapolneniya_3-ndfl_dlya_nalogovogo_vycheta.jpg

Похожие публикации

При составлении декларации о доходах за прошедший год физические лица применяют форму 3-НДФЛ. Бланк, используемый для подачи сведений за 2019 г., новый (!), он был обновлен 07.10.2019 г. (приказ ФНС № ММВ-7-11/[email protected]). Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета поможет разобраться с нюансами, возникающими при составлении этого документа.

Необходимые документы для получения налогового вычета за 3 года

Для получения налоговых вычетов помимо декларации 3-НДФЛ Вам потребуется представить в налоговый орган документы, подтверждающие Ваше право на вычеты.

Если Вы получаете вычет на обучение, то такими документами будут: договор, документы, подтверждающие оплату, лицензия образовательной организации. Расходы на приобретение квартиры могут подтверждаться договором купли-продажи, договором на ипотечный кредит, распиской продавца о получении денег и т.п.

При подаче декларации 3-НДФЛ лично в налоговый орган при себе необходимо иметь удостоверение личности (для граждан РФ это паспорт) и оригиналы документов, приложенных к декларации, для их сличения с копиями специалистом налоговой инспекции. Если декларацию и документы Вы будете направлять по почте, то из оригиналов прилагаете только полученные специально для вычета справки: 2-НДФЛ, справка об уплаченных процентах по ипотечному кредиту, справка медицинской организации установленной формы об оплате медицинских услуг и т.п.). Иные документы прилагаются в копиях. Заверять такие копии не требуется. Заметим, налоговый орган вправе затребовать у Вас оригинал документа для удостоверения соответствия копий подлинникам.

При подачи декларации 3-НДФЛ через Интернет или личный кабинет налогоплательщика Ваши документы будут заверены Вашей электронной подписью.

Способы заполнения и сдачи декларации

Декларации 3-НДФЛ можно подать за 3 года в налоговый орган следующими способами:

  1. Сдать лично по адресу Вашего места жительства (этот адрес указан у Вас в паспорте).
  2. Отправить по почте.
  3. Направить через Интернет с помощью нашего сайта www.nalogia.ru, а также через личный кабинет налогоплательщика.

По почте налоговая декларация направляется письмом с описью вложения. Для этого подготовьте опись вложения (ниже есть шаблон в двух форматах), распечатайте ее в двух экземплярах и подпишите оба экземпляра.

На почте работник почты проставит на обоих экземплярах описи штамп и свою подпись и положит один экземпляр описи в конверт с декларацией. Один экземпляр описи останется Вам, и с его помощью Вы сможете при необходимости подтвердить, что Вы отправили декларацию и когда Вы ее отправили.

Дополнительно, Вы можете отправить декларацию с уведомлением о вручении получателю (то же письмо с описью и с уведомлением). В таком случае у Вас будет дополнительное доказательство того, что декларация получена налоговым органом.

По почте Ваша декларация может быть направлена другим лицом, никакой доверенности для этого не требуется. Однако декларацию и опись вложения Вы должны подписать лично.

Порядок заполнения 3-НДФЛ. Раздел 2 — Расчет налога от доходов по ставке (001) %.

V. Порядок заполнения Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам,

Имущественный вычет за 3 года

По общему правилу право на имущественный вычет возникает в год приобретения жилья. В случае, если Вы приобрели квартиру в 2018 году, то и вычетом Вы можете воспользоваться в отношении доходов, которые получите в этом году.

В некоторых случаях возможно получение вычета в отношении расходов на приобретение жилья за 3 предыдущих года. Например, если Вы купили квартиру в 2012 году, и решили подать декларацию в 2018 году, Вы вправе оформить декларацию 3-НДФЛ за все годы, начиная с 2012 года. Но так как, возврат излишне уплаченного налога предусмотрен только за три последних налоговых периода (года), то в 2018 году для возврата налога можно заявить вычет только в отношении доходов за 2015, 2016 и 2017 годы.

Заполнение декларации 3-НДФЛ начинайте с более раннего периода – с 2015 года. Затем, если Ваших доходов недостаточно для того, чтобы использовать весь вычет за 2015 год, Вы переносите остаток вычета в следующую декларацию 3-НДФЛ, за 2016 год, и так далее.p>

Читайте так же:  Приведите виды стандартных налоговых вычетов по ндфл

К общему правилу имеются исключения. Налоговое законодательство позволяет пенсионерам переносить остаток вычета не только на последующие периоды, но и на предыдущие (не более трех периодов). Порядок предоставления вычета при покупке жилья пенсионером зависит чаще всего от наличия дохода, который облагается налогом. Так как пенсия не облагается НДФЛ, в большинстве ситуаций получить имущественный вычет пенсионеру при покупке квартиры можно только при наличии других источников доходов, облагаемых НДФЛ. Такими источниками являются не только заработная плата, но и любой налогооблагаемый источник дохода, например, доходы от аренды жилья, продажи имущества.

Таким образом, если право на получение вычета у пенсионера наступило в 2017 году (при приобретении недвижимости по договору долевого участия право на вычет наступает с момента оформления акта приема-передачи квартиры, в других случаях с момента регистрации права собственности на жилье), он может вернуть налог за год, в котором наступило право на вычет (2017 год) и еще за три налоговых периода (2016, 2015, 2014 годы), предшествующих году, в котором образовался переносимый остаток вычета.

Другие налоговые вычеты (социальный, инвестиционный) можно получить только в отношении доходов тех налоговых периодов, в которых у Вас имелись расходы, которые предусматривают такие вычеты. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать за 3 года можно и в отношении таких вычетов.

Например, если Вы в 2018 году вспомнили, что в 2015 году Вы оплачивали лечение зубов или другие медицинские услуги, а в 2016 и 2017 годах оплачивали платные занятия Вашего ребенка в школе, то Вы можете в отношении таких расходов заявить налоговый вычет и вернуть налог.

Как заполнять 3-НДФЛ на имущественный вычет ↑

Обязательным документом при обращении в налоговую инстанцию является декларация, которую нужно заполнить согласно регламенту нормативных актов.

Какие данные потребуется вписать, какие бланки нужно использовать и как проводить расчеты?

Произведение расчета

При определении суммы вычета учитывают несколько факторов:

  1. При исчислении суммы главным показателем является цена объекта.
  2. Могут быть включены в формулах расчета и средства, что были потрачены на проведение ремонта после приобретения недвижимости.
  3. Берется во внимание и ипотечный кредит.

Вернуть можно 13% уплаченного ранее налога в госбюджет, но установлен определенный лимит – не больше 260 000 руб. Принять к вычету гражданин может сумму не выше 2 000 000 руб.

Возвращены также будут 13% от средств (процентов), что уплачивались банкам при погашении кредита. Лимит для таких выплат – 390 тыс. руб.

Все о нулевой налоговой декларации 3-НДФЛ, читайте здесь.

Максимум имущественного вычета, на который может претендовать владелец жилья – 650 000 руб., при условии, что оно приобретено до начала 2020 г.

Рассмотрим на примере расчет суммы вычета при покупке квартиры:

Левчук И.Р. приобрел жилье по стоимости 2 млн. руб. в 2012 г. В этом же году имел ежемесячную прибыль в размере 50 тыс. руб. За весь год он уплатил 78 000 рублей НДФЛ в государственную казну.

Размер вычета – 2 000 000, — столько же, сколько стоила покупка.

2 000 000 * 13% = 260 000 – сумма, которую плательщик мог бы вернуть.

Но он сможет получить обратно только 78 000 руб., которые уплатил за год. Остаток (182 000) может быть использован гражданином при последующих покупках недвижимости.

Инструкция по заполнению

  1. Допускается использовать при заполнении справки 3-НДФЛ ручку синего или черного цвета.
  2. Можно использовать и одностороннюю печать бланков.
  3. Нельзя вносить поправки или зачеркивать данные.
  4. Следите за состоянием штрих-кодов, которые часто повреждаются при скреплении листов.
  5. Суммы стоит указывать в рублях, копейки должны округляться (показатель 50 и более – в большую сторону, менее 50 – в меньшую).
  6. Для каждого знака есть ячейка – нельзя вписывать данные хаотично.
  7. При наличии в значении ОКАТО больше 11 цифр нужно проставить нули.
  8. На каждом листе стоит указать ИНН, ФИО заявителя.
  9. Внизу ставят дату и подписи.

При заполнении декларации всегда используются 1-й и 6-й разделы, независимо от вида вычета. Остальные подбираются по ситуации. Все листы озаглавлены, так что разобраться, какой стоит использовать, не составит сложности.

При подготовке документации для получения имущественного вычета заполняют 1, 6 разделы, а также:

Лист Описание
А Для отображения общих сумм прибыли, что облагаются НДФЛ
Е Для указания сумм прибыли от реализации недвижимого имущества, суммы вычета
И Данные о жилом объекте и затраты, которые понесены плательщиком налога

Если декларация заполняется первый раз, то надобности вписывать информацию в пункт 2.1, 2.2 нет. При повторном использовании вычета, указывают суммы, что получены ранее, а также проценты, что перечислялись в банк.

Взять эти данные можно со старого бланка декларации, который сдавался в предыдущем налоговом периоде. Пункт 2.3, 2.4 содержит информацию об остатке суммы вычета по имущественному объекту.

Размер вычета, использованного в предыдущем году, а также текущем, в том числе и остаточная сумма не должны превысить установленного лимита, на который лицо имеет право претендовать.

Обратите внимание, — 1-й раздел стоит заполнять лицам, имеющим прибыль, что облагается налогом по ставке 13%. 2-й и 3-й разделы заполняют налогоплательщики, которые имеют доход, облагаемый налогом по ставке 35% и 9%.

Если лицо не является резидентом страны, то ему стоит вписать данные в раздел 2, 5 (ставки – 30 и 15%). В последнюю очередь заполняют раздел 6.

Пример

Рассмотрим пример заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет. Ливановой Натальей Михайловной было получено прибыль в 2010 году в сумме 171 тыс. руб.

В этом году было куплено квартиру по цене 2,5 млн. руб. В титульном листе нужно будет:

  • указать номер корректировки – 0;
  • вписать ИНН;
  • код отчетного периода – 34;
  • код налоговой инстанции;
  • код категории плательщика налога, который берут из Приложения № 1 (760);
  • ОКАТО;
  • ФИО, контактные данные;
  • количество страниц.

Обратите внимание, что дату рождения стоит вписывать в бланк в таком формате: чч.мм.гггг. Гражданство подтверждается числом 1, если нет гражданства – 2.

Далее указывается код страны, вписываются данные из паспорта, адрес проживания. В пункте для отображения статуса плательщика указывается число 1 для резидента, 2 – для нерезидента.

Видео: декларация 3-НДФЛ для имущественного вычета

В листе А отражается информация из справки 2-НДФЛ. В бланке декларации указывается сумма прибыли и сумму, что облагается налогом, сумму, что удержана при оплате НДФЛ.

Итоговые суммы затем будут переноситься в раздел 1. Затраты при покупке жилья указываются в листе И. Здесь пишут:

  • код названия объектов (для квартиры – 2);
  • вид собственности;
  • признак плательщика налога (1 – для собственника, 2 – для супруга);
  • месторасположение недвижимости;
  • информация о затратах (когда зарегистрировано жилье, когда начал возвращаться вычет, размеры расходов при покупке);

В разделе 1 рассчитывается налоговая база, итоговые суммы, которые подлежат уплате:

Код Разъяснение
010 Сумма общего дохода
030 Сумма, что облагается налогом
040 Сумма из пункта 2.8 листа И
050 Разница строк 030 и 040
060 Перемножается строка 050 на 13%
070 Данные из строки 2.4 листа А
110 Сумма возврата
Видео (кликните для воспроизведения).

В разделе 6 указываются суммы, что подлежат возврату из государственной казны по кодам КБК и ОКАТО.

Источники

3 ндфл имущественный вычет 2 раздел
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here